这个被赋予了特殊含义的日子，行家瞥到一则“有爱”的公开判决，涉及曾经风光无限的钻石概念股——豫金刚石。这家长期财务造假，因年报非标黯然退市的公司，与可能是“帮凶”的中介机构，有着怎样的“羁绊”？
起诉证监会
在裁判文书网大面积下线之后，涉及证券行业的公开文件屈指可数。机缘巧合，行家瞥到一式两份的行政判决书：被告方为中国证券监督管理委员会。而原告方则是郑州华晶金刚石股份有限公司（简称：豫金刚石）时任董事、总经理。
相关监管函载明，2016至2019年，豫金刚石实际控制人策划、指使公司通过虚构销售交易及股权转让交易等方式累计虚增利润1.5亿元，通过虚构采购业务等方式虚增资产18.56亿元。
2022年10月，证监会对豫金刚石处以500万元的罚款；时任董事长郭留希罚款1500万元，终身禁入证券市场；时任总经理刘永奇罚款300万元，10年禁入；时任副总经理张超伟，罚款30万元，10年禁入；时任副总经理、财务总监刘国炎罚款220万元，6年禁入；另有多名高管被处以金额不等的罚款。
因不服行政处罚和市场禁入决定，刘永奇向证监会申请行政复议。2023年3月，证监会送达复议结果，维持处分。刘永奇相继向北京金融法院和北京市高级人民法院发起诉讼，一审二审均驳回诉讼请求。
触目惊心的造假
重温监管罚单，行家发现豫金刚石在虚构销售交易环节，出现了一家谐音“有爱”的公司——深圳市佑爱珠宝有限公司（简称：佑爱珠宝）。
经查，豫金刚石通过与佑爱珠宝等机构虚假销售交易，豫金刚石2017年至2019年年报虚增营业收入3.14亿元、2.12亿元、0.40亿元，虚增利润总额0.55亿元、0.57亿元、0.07亿元，分别占当期披露利润总额绝对值的20.98%、44.01%、0.14%。
2022年6月，早已披星戴帽的豫金刚石，从创业板退市。截至当年上半年末的15,063名股东，满怀的“爱”终究错付。
行家不由得想问，从2016年到2019年期间，这家上市公司肆无忌惮的造假，难道没有一点征兆。
如果说，普通投资者囿于认知水平和行业经验，无从辨别财报的真伪，难道专业的机构也看不出来？这是能力问题，还是另有“玄机”。
中介机构的职责
查了查，自2011年至2019年，亚太（集团）会计师事务所（简称：亚太所）均是豫金刚石的审计机构。自2011年至2018年，亚太所均对豫金刚石年报出具了标准无保留意见的审计报告，2019年为带有保留意见的审计报告。
东北证券作为2015年非公开发行股票的保荐机构，从2015年到2022年期间签发了多份文件，至少涉及五名保荐代表人。
中威正信（北京）资产评估有限公司（简称：中威正信）于2020年4月接受豫金刚石委托，对其固定资产和存货的价值进行评估，出具了三份评估报告。
虽然这些中介机构都曾签字保证“不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏”，然而，真实情况却并不如宣称的那般“真实、准确、完整”。
2023年12月，证监会点名中威正信在执行豫金刚石2019年年报资产减值评估项目时存在未核查验证重要计算参数、未充分核查委估资产及评估资料等未勤勉尽责情形，出具的评估报告存在误导性陈述。对中威正信责令改正，没收业务收入24.75万元，并处以三倍罚款。签字资产评估师金涛、丁曼给予经过，分别处以20万元罚款。
2023年8月，证监会下发〔2023〕58号监管函，点名亚太所对豫金刚石2017年至2019年年报审计项目未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。为此，证监会对亚太所“没一罚三”，六名签字注册会计师均被罚款警告。
顺便一提，亚太所近来有传闻称出现“内斗”。据企查查信息，亚太所于2022年12月发布声明称“不慎将营业执照正副本遗失”，却在2024年1月方补领执照。这一情况或许也会引发猜测。
券商保代的违规
同样是因豫金刚石案受到了监管处罚，东北证券被罚的缘由，却并未涉及前述财务造假事项。这又是什么情况？
2023年6月，证监会在〔2023〕45号《行政处罚决定书》中指出，豫金刚石2016年非公开发行对象之一北京天证远洋基金管理中心（有限合伙）（简称：天证远洋）实际出资与其承诺不符，而东北证券未按监管要求对天证远洋的资金来源审慎核查，出具的《非公开发行股票的上市保荐书》《非公开发行股票发行过程与认购对象合规性的报告》存在虚假记载。期间公司该项目保荐代表人为于国庆、葛建伟。东北证券在持续督导期间未对募集资金置换预投资金事项审慎核查，未充分核查募集资金投入项目的情况，未充分关注募投项目流动资金的用途和程序，未对涉诉事项保持合理的职业怀疑。
综上，证监会认定东北证券在持续督导期间未勤勉尽责，公司出具的2016年至2018年度相关持续督导及现场检查报告存在虚假记载。期间公司该项目保荐代表人为于国庆、葛建伟、傅坦、郑克国、张旭东。
为此，证监会对东北证券责令改正，给予警告，“没一罚三”：没收保荐业务收入188.68万元，并处以罚款566.03万元。五名保荐代表人分别被处以5万元到20万元不等的罚款。
2023年9月，深圳证券交易所出具深证函[2023]661号监管函，对东北证券采取书面警示的自律监管措施。
据东北证券2023年年报披露，公司已严格按照监管要求完成整改及问责工作。然而，究竟是如何问责的，行家也有些疑惑。
涉事人员的近况
如今，涉事的五名投行人士均已不是保代人员，并且仅有1人仍留在东北证券；其余4人相继跳槽别家券商，甚至离开证券行业。
伟海精英显示，于国庆早年曾任职于华泰证券、南京证券和招商证券，自2012年10月任保荐代表人。2014年8月，他以保代身份加入东北证券；2017年之后离职，未继续在证券行业任职。
葛建伟早年任职于大通证券，2011年4月任职于东北证券北京分公司。2014年2月担任保荐代表人。2020年10月跳槽中天国富，2021年之后下落不明。
傅坦曾任职于招商证券，2014年9月加入东北证券北京分公司，2016年12月取得保代资质。2018年5月加入中天国富证券，2022年4月跳槽中天国富。2023年之后没有证券从业信息。
郑克国在2010年4月登记执业于东北证券，2015年7月取得保代资质。2018年10月，他加入中天证券，目前名下有2则监管处罚信息。
唯一的“留守者”张旭东，2010年9月加入国信证券，执业岗位为“一般证券业务”。2016年2月，他取得保荐代表人资质，任职直到2017年12月。2018年2月，他以保代身份加盟东北证券。2023年7月，执业岗位回到了原点，“一般证券业务”。目前，他名下有3则监管处罚信息。
分管高管的待遇
虽然保代全数离岗，但东北证券在此期间分管投行业务的高管，并没有变动。
公开信息显示，生于1973年的梁化军先生，拥有博士学历，在投行管理方面经验丰富。在加入高管序列之前，他曾任东北证券投资银行部副总经理、总裁助理兼北京分公司总经理等职。2017年3月至今，他担任东北证券副总裁，并于2019年起兼任中证协投资银行委员会委员。
与总营收相比，东北证券投行业务收入的占比并不高，但这位分管副总裁的薪酬却是相当可观。尤其是2020年和2021年，分别为141.94万元和142.75万元，而此前年度递延薪酬分别为456.07万元和627.82万元。考虑到三年递延的惯例，这位高管的薪酬可能有一部分来自豫金刚石业务。
“铁打的营盘流水的兵”，与流失的保代相比，东北证券高管长期在位，领取了不菲的薪酬。在享受关爱的同时，是否更需要尽到管理责任呢？