来源 :人民资讯2022-02-18
本文转自：经济参考网亚联发展（002316.SZ）2月17日对深交所2月10日下发的关注函予以回复。深交所此前重点关注了公司2021年度业绩预告中商誉减值迹象以及业绩预亏情况。对此，亚联发展表示，2021年计提商誉减值准备基于谨慎性原则，公司的持续经营能力不存在重大不确定性。
亚联发展1月24日披露的业绩预告显示，公司预计2021年度归属于上市公司股东的净利润亏损1.88亿元至2.38亿元，比上年同期亏损减少51%至61.29%；扣除非经常性损益后的净利润亏损2.52亿元至3.02亿元，比上年同期亏损减少40.56%至50.41%。公司净利锐减主要系公司控股子公司开店宝科技集团有限公司（以下简称“开店宝科技”）产品投放不达预期，最终预计全年亏损约1900万元，较去年同期亏损减少约80%；另一方面结合开店宝科技实际经营情况以及未来行业政策、市场格局、毛利率波动等综合因素，公司判断前期收购开店宝科技45%股权形成的85861万元商誉继2020年计提30037万元商誉减值后，仍存在减值迹象，经初步测算，拟对该部分商誉增加计提减值准备约1.4亿元至1.95亿元。
坚称商誉减值具有合理性
对于2020年和2021年开店宝科技业务开展情况，亚联发展表示，开店宝科技主营业务未发生变化，2021年受市场竞争加剧影响，开店宝科技第三方支付业务累计处理交易金额为16966亿（支付+结算），较2020年下降44.17%；2021年实现营业收入13.81亿元，同比下降43.26%；开店宝科技预计较2020年减亏，实现净利润约-1900万元。
回函显示，开店宝科技商誉减值准备计提如下：
对于商誉减值迹象出现的时点，亚联发展表示，开店宝科技2021年半年度报告实现归属于母公司净利润807.26万元，盈利情况同比有所好转。三季度开始，开店宝科技受市场竞争加剧、行业发展形势等影响导致产品投放不达预期，线下收单交易量下降，开店宝科技虽通过调整政策、降本增效力争提升盈利能力，但仍未达预期。三季度末，管理层综合考虑服务商对开店宝科技的全国性银行卡收单牌照续展持一定观望态度，故暂时未对商誉进行减值测试。2022年初，伴随开店宝科技年度财务数据的形成，其商誉减值迹象基本明确公司在与评估机构和审计机构就开店宝科技的业绩进行沟通后，拟对开店宝科技含商誉资产组整体计提减值准备。
对于本次减值准备计提的依据、测算过程及合理性，亚联发展表示，2021年开店宝科技的收入较2020年下降43.26%，但通过优化组织架构和岗位结构，提高工作效率，控制人工成本等方式最大限度的降本增效，全年净利润约-1900万元，同比减亏，但全年盈利情况未达预期。鉴于上述情况，公司调整了开店宝科技未来经营预测数据，经过初步的商誉减值测试发现商誉存在减值迹象，基于谨慎性原则，公司判断2021年应计提商誉减值准备。
亚联发展指出，随着开店宝科技支付牌照续展成功，若服务商对公司的信心有所提升，前期各项经营规划能够顺利落地，2022年开店宝科技交易量稳步持续增长，预计2021年需要计提商誉减值准备1.4亿元；若保守估计未来持续受市场竞争、行业发展等因素影响交易量增长不达预期，预计2021年需要计提1.4亿元以上的商誉减值准备。若按上述商誉减值准备预计数计提后，2021年末商誉账面价值3.67-4.22亿元（其中开店宝科技相关资产商誉账面价值3.63-4.18亿元）。
同时，如开店宝科技经营所处的经济、技术或者法律等环境以及其所处的市场在当期或者将在近期发生重大不利变化，或者有证据表明其经营绩效已经低于或者将低于预期，则公司仍存在商誉减值的风险。若该部分商誉发生减值，可能对上市公司当期损益造成不利影响。
主营业务不存在重大不确定性
对于公司主营业务构成和当前生产经营状况，亚联发展表示，公司的主营业务为智慧经营领域的第三方支付业务、商户经营服务业务以及智慧专网领域的专网通信业务。其中第三方支付业务占比较高，对公司的影响较大，但受疫情及市场竞争加剧、行业发展形势等影响导致线下收单交易量下降，占公司总收入的比重也在下降；而专网通信业务近三年的经营相对稳定。
对于公司持续经营能力是否存在重大不确定性，亚联发展表示，公司近年来的经营亏损主要来源于商誉减值及投资类亏损影响，主营业务虽受到疫情和行业发展的影响存在波动，但不存在重大不确定性。
同时，亚联发展强调，公司资金状况能够保障到期债务。针对2022年9月份到期的并购相关贷款32550万元，公司一方面已于2021年12月份以7600万元处置大连亚联投资管理有限公司（以下简称“大连亚联”）100%的股权用于归还贷款，截止目前已收到股权转让款5320万元，并计划于2022年3月份大连亚联的担保解除后收回剩余款项一并用于归还部分贷款，届时贷款总额将降至24950万元；另一方面公司积极与银行接洽运作授信的续展，并将通过处置持有的东莞房产及其他资产作为资金来源，进一步对贷款进行还款。公司并将积极寻求实际控制人等为贷款担保的股东提供资金支持。如前述方案顺利落实，基本能够解决到期债务。