来源 :金融投资报2023-01-10
深交所网站显示，天衡会计师事务所作为上市公司胜利精密（002426）的2016年度、2017年度财务报告的审计机构，在执业过程中未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，该会计师事务所及其两名签字会计师被出具监管函。
中介机构是资本市场的“看门人”，是防范财务造假行为的保障，也是提升信息披露质量的基础。证监会曾表示，对于执业过程中未能勤勉尽责，甚至与上市公司等相关主体串通违规的，实行一案双查，绝不姑息。
证券诉讼律师介绍，胜利精密的子公司智诚光学通过虚开主营产品销售发票、虚假销售原材料、未及时入账原材料成本等方式，虚増营业收入、虚减营业成本、虚增利润总额，导致胜利精密连续三年的定期报告虚假记载。此前已被证监会认定和处罚，部分投资者通过微信falv515提起诉讼后被法院选定为示范性案例，上市公司此前也已经在投资者诉讼事项中予以公告披露。庭审中原被告双方对重大性、实施日、更正日、基准日和因果关系等争议焦点基本达成一致，法院委托的第三方机构对2017年4月21日至2020年4月28日期间买入胜利精密股票的投资者，此后因为持有或者卖出遭受的损失进行了测算，尚未做出判决，符合前述条件的投资者仍然可以提起诉讼，以维护自己的合法权益。
本次监管函是针对中介机构下达的监管措施，已经认定天衡会计师事务所及签字会计师在执业过程中未能勤勉尽责，存在过错。根据证券法第一百六十三条规定，证券服务机构制作、出具审计报告及其他文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与委托人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。