| 索 引 号 |
bm56000001/2023-00013708 |
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| 名称 |
中国证监会行政处罚决定书（扬子新材及相关责任人员） |
| 文号 |
〔2023〕75号 |
主 题 词 |
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中国证监会行政处罚决定书（扬子新材及相关责任人员）
〔2023〕75号
当事人:苏州扬子江新型材料股份有限公司(以下简称扬子新材),住所:江苏省苏州市相城区潘阳工业园黄埭镇春丰路88号。
胡卫林,男,1964年7月出生,时任扬子新材总经理、董事,住址:江苏省苏州市工业园区。
孙哲峰,男,1976年1月出生,时任扬子新材董事长,住址:广东省深圳市福田区。
鲍俊,男,1984年6月出生,时任扬子新材财务总监,住址:上海市杨浦区。
王功虎,男,1974年3月出生,时任扬子新材董事长,住址:上海市徐汇区。
秦玮,男,1975年10月出生,时任扬子新材副总经理、财务总监,住址:上海市浦东新区。
依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对扬子新材信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利,当事人扬子新材、胡卫林进行了陈述和申辩,但未要求听证;当事人孙哲峰、鲍俊未提出陈述、申辩意见,也未要求听证。应当事人王功虎、秦玮的要求,我会于2023年9月8日举行了听证会,听取了王功虎、秦玮的陈述和申辩。本案现已调查、审理终结。
经查明,当事人存在以下违法事实:
一、关联关系情况
涉案期间,胡卫林为扬子新材第二大股东,2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告中持股分别为16.4%、16.4%、12.3%,其曾任扬子新材总经理。通过股权代持,胡卫林持有苏州市开元金属材料有限公司(以下简称开元金属)95%股份,为第一大股东。
根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第七十一条第三项等规定,胡卫林是扬子新材的关联自然人,开元金属是扬子新材的关联法人。
二、扬子新材年度报告存在重大遗漏
(一)关联方资金占用事项信息披露存在重大遗漏
2018年至2020年期间,时任扬子新材第二大股东、总经理胡卫林利用开元金属、苏州汇丰圆物资贸易有限公司、江苏海丰新材料有限公司、苏州市天创物资贸易有限公司等,通过超额支付预付款等形式占用扬子新材及其控股子公司苏州巴洛特新材料有限公司、杭州新永丰钢业有限公司(以下简称新永丰)资金,从事关联交易。其中,2018年年末占用余额约为197,647,286.05元,2019年年末占用余额约为363,311,398.12元。上述信息未按规定在2018年、2019年年度报告中披露。
(二)关联采购事项信息披露存在重大遗漏
2020年,扬子新材及其子公司新永丰与开元金属发生关联交易约为70,058,336.35元,约占当年经审计净资产的21.8%。上述信息未按规定在2020年年度报告中披露。
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》(证监会公告〔2017〕17号)第四十条等规定,扬子新材应当在相关定期报告中披露该关联交易情况。扬子新材在2020年年度报告中未披露该事项,该报告存在重大遗漏。
三、扬子新材年度报告存在虚假记载
2020年,扬子新材将子公司新永丰生产的镀锌卷销售给开元金属等公司,然后直接或通过第三方销售回扬子新材,形成交易闭环,虚增营业收入。2020年扬子新材虚增营业收入约为137,102,101.67元,约占2020年年度报告营业收入的11%。
上述违法事实,有相关公告、工商资料、账务资料、银行流水、相关合同、情况说明、相关人员询问笔录等证据证明,足以认定。
扬子新材的上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款、《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第二条第一款等规定,构成《证券法》第一百九十七条第二款规定的信息披露违法行为。
胡卫林作为扬子新材第二大股东、时任总经理(2018年11月至2020年5月),组织、实施了前述违法行为,签字确认扬子新材2018年、2019年年度报告,是直接负责的主管人员。
时任董事长孙哲峰(2018年12月至2019年8月)、时任财务总监鲍俊(2018年1月至2019年8月)签字确认2018年年度报告,具有保证扬子新材2018年年度报告真实、准确、完整的义务。其违法行为适用2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)。根据2005年《证券法》第六十八条第三款、《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十八条第一款等规定,对扬子新材2018年年度报告存在重大遗漏的行为,孙哲峰、鲍俊是直接负责的主管人员。
时任董事长王功虎(2019年9月至2022年10月)、时任财务总监秦玮(2019年8月至2021年6月)签字确认2019年、2020年年度报告,具有保证扬子新材2019年、2020年年度报告真实、准确、完整的义务。根据《证券法》第八十二条第三款、《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十八条第一款等规定,对扬子新材2019年、2020年年度报告存在重大遗漏、虚假记载的行为,王功虎、秦玮是直接负责的主管人员。
扬子新材在申辩材料中提出:其一,在披露2019年年报时还未能确切地将预付款风险认定为资金占用,在确认后及时履行了信息披露义务。其二,胡卫林未将开元金属列为关联方,由于核查手段有限,在相关年度报告中以关联债权(胡卫林占用)的形式进行披露,年度报告不存在重大遗漏。其三,相关交易是长期以来胡卫林在上市公司安排的隐蔽交易行为,上市公司和年审会计师由于核查手段受限,无法全面了解业务过程,不存在虚增营收的主观故意,不应被定性为虚假记载。综上,请求尽可能减轻对上市公司的行政处罚。
胡卫林在申辩材料中提出:其一,对资金占用事实不存在异议。其二,没有占用的主观故意。在互保单位出现资金链断裂问题后,以资金占用作为权宜之计,无违法组织、实施占用上市公司资金及违规信息披露的主观故意。其三,积极化解资金占用问题,资金占用行为发生在2019年《证券法》施行前,新法量罚明显重于旧法。综上,请求从轻或减轻行政处罚。
在听证过程中,王功虎、秦玮提出如下申辩意见:其一,涉案行为是有组织的行为,时间跨度长,手段隐蔽,保荐机构、审计事务所通过历年审计均未发现,条件所限无法知悉真相。其二,两人是资金占用问题的发现者、排查者和解决者,在相关证监局的支持下,在掌握情况后进行了信息披露,最大限度保护了上市公司和广大股东利益。综上,请求免于或从轻处罚。
对扬子新材的申辩意见,经复核我会认为:其一,上市公司依法披露的信息,必须真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。扬子新材未按规定在2018年、2019年年度报告中披露资金占用情况。其二,真实关联采购与资金占用是不同事项,2020年年度报告以关联债权(胡卫林占用)的形式披露了资金占用事项。其三,扬子新材对时任总经理胡卫林缺乏有效监督,内控存在明显缺陷,核查手段有限、不了解等不是法定免责事由。其四,我会在量罚时已综合考虑各种因素。
对胡卫林的申辩意见,经复核我会认为:其一,董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司及时、公平地披露信息,所披露的信息真实、准确、完整。作为时任总经理,组织实施了资金占用行为,未组织上市公司进行披露,存在信息披露违法的主观过错。其二,信息披露违法行为发生在2019年《证券法》施行期间,我会在量罚时已综合考虑各种因素。
对王功虎、秦玮的申辩意见,经复核我会认为:其一,董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司及时、公平地披露信息,所披露的信息真实、准确、完整,当事人签字确认了相关年报,手段隐蔽、无法知悉真相等不是法定免责事由。其二,我会已综合考虑当事人主动发现问题、主动报告线索、积极追缴占用款、积极配合调查等因素,在法律规定的量罚幅度内处以最低金额量罚。
综上,我会对当事人的意见不予采纳。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,综合报告线索、配合调查、积极整改等情况,依据《证券法》第一百九十七条第二款、2005年《证券法》第一百九十三条第一款规定,我会决定:
一、对苏州扬子江新型材料股份有限公司责令改正,给予警告,并处以450万元罚款;
二、对胡卫林给予警告,并处以500万元罚款;
三、对王功虎给予警告,并处以50万元罚款;
四、对秦玮给予警告,并处以50万元罚款;
五、对孙哲峰给予警告,并处以15万元罚款;
六、对鲍俊给予警告,并处以15万元罚款。
上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款汇交中国证券监督管理委员会开户银行:中信银行北京分行营业部,账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库,并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会行政处罚委员会办公室备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。
中国证监会
2023年10月26日