来源 :两江财金观察2021-12-02
12月1日晚间，蓝黛科技发布公告称，近日公司收到重庆证监局下达的行政监管措施决定书《关于对蓝黛科技集团股份有限公司采取出具警示函措施的决定》（【2021】46号），公司董事长朱堂福、总经理朱俊翰、财务总监丁家海收到重庆证监局下达的行政监管措施决定书《关于对朱堂福、朱俊翰、丁家海采取监管谈话措施的决定》（【2021】47号）。
公告显示，经查，蓝黛科技存在以下问题：
1、财务核算问题
一是固定资产清理科目核算不规范，部分转入固定资产清理的资产长期挂账未处置，导致少计提折旧。二是应付职工薪酬核算不规范，存在跨期计提年终情形。三是存货核算不规范，部分存货发出计价不准确，导致期末存货结存金额出现红字的情况；部分存货可变现净值计算错误，导致跌价准备计提不准确。四是部分在建工程未及时转入固定资产并计提折旧。五是预付账款核算不规范，未对部分长期挂账的预付账款进行清理并作出相应会计处理。六是部分销售收入存在跨期确认的问题。上述问题合计导致虚增公司2020年归属母公司股东的净利润252.62万元。
2、内部控制问题
一是固定资产盘点程序执行不到位，未在盘点时充分关注资产状态、是否存在减值迹象等。二是员工借款管理不规范，部分员工借款未签订合同且借款金额、期限等不符合公司有关规定；部分员工借支大额备用金未及时报销。三是资金管理不规范，部分对外付款与协议约定不一致；月度银行账项未编制银行存款余额调节表。四是收入确认单据不规范，部分销售商品的客户签收单未签署日期。五是用章管理不规范，个别子公司用章登记台账不完整，用章审批权限不清晰且未严格执行审批程序。
3、信息披露问题
经查，公司 2020 年度报告中未完整披露子公司对子公司提供担保的情况；电子业务分产品毛利率披露不准确；将增值税待转销项税错误列报在合同负债中；披露的固定资产折旧年限与固定资产卡片账不一致。
4、公司治理问题
公司未按照 2019 修订《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第 182 号）等规定，及时对公司信息披露管理制度、内幕信息知情人登记管理制度等进行修订和补充。
按照《管理办法》第五十九条的规定，重庆证监局决定对蓝黛科技采取出具警示函的行政监管措施，公司要健全财务内控制度，规范会计核算，切实保证财务信息质量；及时修订有关制度并严格执行，强化信息披露事务管理，确保真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务。
作为公司董事长、总经理、财务总监，应当对公司 2020 年财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，违反了《管理办法》第三条、第五十八条的规定。按照《管理办法》第五十九条的规定，重庆证监局决定对朱堂福、朱俊翰、丁家海三人采取监管谈话的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。要求朱堂福、朱俊翰、丁家海三人于2021年12月21日上午9点携带有效身份证件到重庆证监局接受监管谈话。
蓝黛科技表示，公司及相关责任人员高度重视上述行政监管措施决定书所指出的问题，深刻反思公司在财务核算、内部控制、信息披露、公司治理方面存在的问题和不足，充分吸取教训、认真总结，根据重庆证监局的要求，进一步健全财务内控制度、规范会计核算，切实保证财务信息质量，及时修订有关制度并严格执行，强化信息披露事务管理，确保真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务。