来源 :青财经看财报2022-01-12
1月5日，深交所创业板向创世纪（300083）发布监管函，原因是创世纪于2021年10月8日发布公告对2019年度，2020年度和2021半年度财报进行会计差错更正，更正导致创世纪相应报告期归属于母公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别调整-950.41万元、-1,219.18万元和587.21万元，调整金额绝对值占更正后净利润的比例分别为309.48%、1.72%和2.34%，深交所认为该行为违反了创业板相关规定。
2021年10月8日，创世纪发布关于前期会计差错更正的说明公告。
首先，创世纪将2020年和2021年上半年销售过程中发生的运输费用从销售费用科目调整至营业成本。经过调整，创世纪2020年度财报中，营业成本调增5014万元，销售费用调减5014万元；2021半年度财报中，营业成本调增3297万元，销售费用调减3297万元。
此外，创世纪将2019年至2021年6月间与经销商相关的销售返利支出调整为按照扣除返利后的净额确认销售收入，不再按原本的销售费用核算。经过调整，创世纪2019年度财报中，净利润调减950万元；2020年度财报中，净利润调减1219万元；2021半年度财报中，净利润调增529万元。上述净利润调减和调增全部归属于母公司，即创世纪公司。
青财经还关注到，创世纪子公司深圳市创世纪有限公司（以下简称“深圳创世纪”）于2017年对外销售的一笔设备产品业务，有695万元货款至今未能回收。深圳创世纪起诉法后从院判决结果得知，已无法收回剩余货款。创世纪据此全额确定合同收入和成本，同时将应收款项余额全额计提信用减值损失。然而，根据企业会计准则的收入确认条件，公司不能核算无法回收的剩余货款为合同收入。因此，创世纪调整了2021年半年度财报，调整后创世纪净利润增调58万元。结合前述提到的销售返利所导致的会计更正调整，创世纪2021年半年度财报净利润整体增调587万元，该调增全部归属于母公司，即创世纪公司。
发布会计差错更正的说明公告后，创世纪并未同时发布相关专项鉴定报告，而是发布了《关于延期披露会计差错更正专项鉴证报告的提示性公告》。一周后，2021年10月15日，众华会计师事务所发布了关于创世纪前期会计差错更正的专项鉴证报告，报告在审核结论中认为创世纪如实反映了前期差错的更正情况。
根据创业板股票上市规则（2020 年 12 月修订），上市公司及相关信息披露义务人应当及时、公平地披露所有可能对公司股票及其衍生品种交易价格或者投资决策产生较大影响的信息或事项，并保证所披露的信息真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏（5.1.1）。
创世纪对2019年度，2020年度和2021半年度的财报调整金额绝对值占更正后净利润的比例分别为309.48%、1.72%和 2.34%，深交所认为创世纪的行为违反了以上规定，要求创世纪董事会充分重视上述问题，吸取教训，及时整改，杜绝上述问题的再次发生。
公开资料显示，创世纪成立于2003年，是集数控机床研发、生产、销售、服务于一体的高端智能装备制造企业，旗下机床核心品牌有台群精机(Taikan)、宇德(YuKen)，公司于2010年在深交所创业板上市。