来源 :经济参考网2022-05-10
5月9日，被会计师出具保留意见审计报告的迪威迅（300167.SZ）收到深交所下发的年报问询函。深交所在对公司2021年度报告事后审查中关注到系列情况，要求公司分别作出说明。
迪威迅2021年度报告显示，公司被亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具了保留意见的审计报告，形成保留意见的基础涉及信用减值损失计提的充分性、股权收购交易价格的公允性。
信用减值损失计提方面，会计师在审计报告中表示，应收账款与其他应收款科目中，新疆中和阗盛工程建设有限公司、银广厦集团有限公司、贵州海玲金建设工程有限公司、四川顺合建设工程有限公司、福建来宝建设集团有限公司、梓宁建设集团有限公司等六家单位，截止到2021年12月31日应收款项余额2.75亿元，已计提坏账准备1.09亿元，其中2021年度计提坏账准备3888.32万元。会计师未能获取到充分、适当的审计证据证明上述单位应收款项的可回收性，因此会计师无法判断相应的信用减值损失计提是否充分。
对此，深交所要求公司补充说明涉及保留意见的应收账款与其他应收款的具体情况，包括与上述六家单位的销售内容、收入确认时间、约定回款安排、截至目前的回款情况、未能回款的原因、已计提坏账金额、金额较大但未将其列入按照单项计提坏账准备的应收账款分类的原因、欠款方是否与上市公司存在关联关系等，并说明相关坏账准备计提的充分性。
同时，深交所要求会计师说明针对上述六家单位的应收款项已执行的审计程序与已获得审计证据的具体情况，详细说明已获取审计证据不足以判断相关应收款项可回收性的原因。
股权收购交易方面，审计报告显示，2021年度迪威迅新增对陕西延中建设工程有限公司51%的股权投资，以及对中视华晟文化(北京)有限公司64%的股权投资，以上两项投资成本共计1778万元，新增商誉1159.97万元，会计师表示未能获取到充分、适当的审计证据证明上述股权收购交易价格的公允性。
深交所要求迪威迅说明报告期购入陕西延中与中视华晟的具体情况，包括但不限于交易时间、交易对手方、交易标的基本信息及主要财务数据、交易目的、交易价格及定价依据、主要协议条款等，并说明公司针对该交易是否履行审议程序及该交易是否达到披露标准，交易对手方是否与公司董监高或大股东之间存在关联关系或潜在利益安排。
同时，深交所要求会计师说明针对此事项已执行的审计程序及已获取的审计证据，并详细说明认定无充分、适当的审计证据证明相关股权收购交易价格的公允性的原因，并请核查说明交易对手方是否与公司董监高或大股东之间存在关联关系或潜在利益安排。
此外，深交所还关注到，报告期末，迪威迅其他应收款账面余额1.71亿元，其中预付账款转入5241.51万元。其他应收款科目计提坏账准备余额7065.33万元，其中2021年度计提2532.27万元。深交所要求公司说明预付账款转入其他应收款科目的原因与合理性，并说明其他应收款科目坏账准备的计提依据、计提过程及充分性。
年报显示，迪威迅目前专注于软件技术服务外包业务，报告期内信息技术服务业产生营业收入2.74亿元，占全部营业收入比例为86.53%。公司软件技术服务外包业务主要由控股孙公司深圳市网新新思软件有限公司负责开展，公司持有深圳网新45%的股权。
深交所要求公司结合深圳网新生产经营、财务、人事、公章管理等方面的内部控制及管理安排，说明公司能否有效实现对深圳网新的有效控制，并结合前述情况说明公司将深圳网新纳入合并报表范围的原因及合理性，并在年报中补充披露深圳网新相关数据。