来源 :内控信息2022-04-15
证监会广东监管局对福能东方装备科技股份有限公司（以下简称福能东方或公司）进行了现场检查，发现公司存在违规问题：
一是贸易业务收入确认存在差错。福能东方2019年、2020年通过将应采取净额法确认收入的贸易业务按总额法确认收入的方式，分别虚增营业收入21,588,852.08元、130,314,689.64元，相应分别虚增营业成本21,588,852.08元、130,314,689.64元，其中虚增营业收入金额分别占2019年、2020年年报披露营业收入的比例为7.86%、17.62%。
二是内控自我评价报告披露不准确。福能东方披露的2019年、2020年内部控制自我评价报告中均表示财务报告和非财务报告方面不存在重大缺陷。实际上，福能东方子公司深圳大宇精雕科技有限公司有关销售与采购的内部控制存在明显缺陷，相关订单、合同控制未得到有效执行，购销业务、设备验收和出入库流程相关规定在业务实际开展中未严格实施，财务与业务部门监督制约机制未有效建立，财务人员对贸易业务的交易实质未准确判断，未予发现2020年有关不具有商业实质的贸易业务，对2019年、2020年贸易业务收入确认不符合会计准则的规定，相关年度报告财务数据存在差错。
三是重大事项未及时履行审议及披露程序。2017年12月及2018年3月，福能东方停牌并公告重大资产重组计划，拟通过发行股份及支付现金方式购买北京华懋伟业精密电子有限公司（以下简称华懋伟业）的部分或全部股权。2018年3月26日和4月9日，福能东方向华懋伟业当时的股东仙游宏源投资有限公司相关账户支付项目保证金1亿元。2018年12月29日，福能东方决定终止收购事项并通知对手方，但未能收回保证金。福能东方于2021年1月12日与相关方签订协议，约定将仙游宏源投资有限公司所持华懋伟业50%股权转让给福能东方以抵扣上述相关保证金形成的债务，并于2021年1月15日办理了工商变更手续，但迟至2021年4月26日才召开董事会审议并予以披露。
时任董事长、总经理郭景松对公司上述第一项、第二项违规行为负有主要责任，董事长、时任代董事长王贵银对公司上述全部违规行为负有主要责任，总经理陈武、副总经理、财务总监陈刚对公司上述第一项、第二项违规行为负有主要责任，时任董事会秘书胡炳明对公司上述第二项违规行为负有主要责任，时任董事会秘书朱红强对公司上述第二项、第三项违规行为负有主要责任。
广东证监局决定对福能东方及以上六位高管采取出具警示函的行政监管措施。
同时，在对福能东方2020年年报审计工作延伸检查过程中，发现立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信所）、签字注册会计师何其瑞、关剑梅在审计执业中存在问题：
一、未能识别公司收入确认不准确问题。一是立信所及签字注册会计师在审计过程中未保持应有的职业怀疑，未关注和针对上述异常情况设计和实施进一步审计程序，并针对审计证据可靠性存在疑虑的事项进行充分核查，导致未发现福能东方母子公司贸易业务收入不具有商业实质。二是在对福能东方2020年收入确认政策执行审计程序时，未发现大宇精雕没有实质参与相关设备验收等关键环节，未对相关设备拥有实际控制权，以致未发现公司2020年对贸易业务采用总额法确认收入存在差错。
二、未能识别公司内部控制缺陷。在业务实际开展中未严格实施福能东方子公司大宇精雕相关购销业务、设备验收和出入库流程规定；未将福能东方认定为内部控制存在缺陷，且未能充分关注和考虑相关内部控制缺陷对财务报告重大错报风险的影响。
广东证监局决定对立信所及签字注册会计师何其瑞、关剑梅采取出具警示函的行政监管措施。