来源 :深交所互动易2021-11-01
irm740781问博世科(300422)请问贵公司合并资产负债表货币资金余额和合并现金流量表现金及等价物余额为什么不相等呢？
2021-10-30 11:15:17
博世科答irm740781
感谢您的关注。根据《企业会计准则第31号——现金流量表》的规定，现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。《企业会计准则讲解（2008）》进一步指出：现金流量表意义上的“现金”主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金；现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资，公司其他货币资金还是有使用权受限的履约保函保证金、承兑汇票保证金，受限期限往往超过3个月以上的银行存款，因此余额不相等。
2021-11-01 17:49:19