来源 :谈虚道长2022-03-31
2022年3月30日，上实发展公布2021年度报告，2021年度营业收入102.69亿，同比增长37.74%，净利润5.31亿。但是在保持盈利的背后，公司净资产相比调整前的上年净资产减少了21亿。
同日公告的《会计差错更正公告》显示，2016年上实发展通过非公开发行和现金累计耗资6.47亿元收购的上实龙创，从2014年起，实施了虚构交易的违法违规行为导致本公司2016年度-2020年度财务报表、2021年第一季度、半年度及第三季度财务报表之营业收入及营业成本核算存在会计差错。
上述调整直接减损上市公司净资产11.73亿元，而对2016年-2020年的年度报告归属于母公司的净利润累计影响高达11.5亿元。子公司的虚构交易行为已经构成以前年度财务报告存在重大虚假记载。
除此之外，2021年公司又对上实龙创的剩余资产和对其的借款计提了减值准备。合计减损上市公司2021年度净利润16.55亿元。至此当年6.47亿并购的上实龙创以减损上市公司合计28亿而告终。
上会会计师事务所因该事项对公司2021年度报告出具了保留意见的审计报告。
谈虚道长提醒，值得注意的是，早在2022年1月11日晚间，公司公告近期收到上交所下发《关于公司有关情况的监管工作函》。要求公司对控股子公司上实龙创的应收类款项的相关业务性质与风险进行自查核实，并履行相应的信息披露义务。公司表示：截至2021年12月31日，上实龙创未经审计的应收类款项合计约人民币26.15亿元，其中部分业务可能涉及融资性贸易，该类业务模式存在重大经营风险。
2022年1月29日，公司在回复上交所对该事项的问询函中表示：上实龙创的业务实质、货物流转等情况仍在核实中，但其部分业务经营模式可能有导致应收类款项存在不可全部收回的风险。同日，深交所再度下发问询函要求公司尽快核实相关情况，作为老牌上市公司，对下属子公司的情况似乎仅限于报表层次，对于子公司投资管理的内部控制难称得到有效执行。
上交所第二次问询后，公司没有再次答复，直到年报披露日才彻底更正长达5年的会计错报。全面注册制即将来临之际，交易所的直接监管问询起到了财务造假行为的加速出清，为上交所点赞！