来源 :YCY会计行业观察2025-03-02
2月28日，证监会通过公众号等通报东方集团财务造假案阶段性调查进展情况，1994年就上市的老牌上市公司东方集团（600811.SH）涉嫌重大财务造假，将被严肃处理。证监会就财务造假按发“处罚预告”发调查阶段进展的情况不多见，近些年有过此类“待遇”的有康美药业（2019年）、瑞幸咖啡（2020年）、宜华生活（2021年）、*ST左江（2024年）等。本次通报的措辞相对以往更为严厉，比如提到了退市、“害群之马”。
2024年6月20日，我会对东方集团股份有限公司（简称东方集团，600811）立案调查。现已初步查明，东方集团披露的2020年至2023年财务信息严重不实，涉嫌重大财务造假，可能触及重大违法强制退市情形。该案目前正在调查过程中，我会将尽快查明违法事实，依法严肃处理。
上市公司财务造假严重损害投资者利益。我会将从严从快查处各类造假行为，强化行政、民事、刑事立体追责。对于触及重大违法强制退市情形的上市公司，将严格执行退市制度，坚决出清此类“害群之马”，让造假者付出惨痛代价。
公众号：证监会发布证监会通报东方集团财务造假案阶段性调查进展情况
东方集团在2020年到2023年期间，除了2020年是微利，其他年份均为亏损。根据证监会公布的信息，“2020年至2023年财务信息严重不实”。真实情况并非下表这样。
在东方集团2020到2023年年报中承诺真实、准确、完整的三人都是总裁孙明涛（2024年4月29日已离职）、财务总监党荣毅（2024年4月29日已离职财务总监，但继续担任副总裁）、会计机构负责人王艳波。
东方集团2020到2023年年报审计机构均为大华会计所，审计费均为180万元（含内控审计费50万元），除了2023年是保留意见，审计意见均为标准无保留意见。大华会计所对东方集团2023年财报出具保留意见的基础有两项，分别是东方集团向其控股股东及其子公司提供担保金额 331920万元有关的减值准备问题，东方集团对北京青龙湖盛通房地产开发有限公司的合作开发款余额的计提坏账准备金额问题。
东方集团早期是一家建筑公司，现在是一家投资控股型企业集团，原主营投资和经营：金融保险业、建材流通业、其他产业等，是中国民生银行、新华人寿保险股份有限公司、海通证券有限公司的大股东之一。2013年，公司通过股权收购大成饭店70%股权，主营业务变更为粮油食品业、加工业、金融业、港口交通业、酒店置业。在2023年报中，该公司披露的主营业务构成如下：
东方集团在2月28日发布了关于立案调查进展暨风险提示公告。公告称公司存在重大违法强制退市风险，存在不符合重整条件的风险。并提示了2月14日披露的关于无法按期归还62898万元募集资金的情况。
在2024年6月18日，东方集团曾经公告称因东方集团财务有限责任公司流动性暂时趋紧，公司及子公司在东方财务公司存款出现大额提取受限情形（存款余额16.40亿元、贷款余额6.66亿元）。6月19日，公司控股股东东方集团有限公司及实际控制人张宏伟出具了《关于化解财务公司相关风险的承诺函》，承诺将采取包括但不限于资产处置等方式支持东方财务公司化解流动性资金不足问题，相关承诺将在未来3-6个月内完成（根据2025年2月14日的公告，这样的承诺并未履行）。6月21日，东方集团收到中国证监会下发的《立案告知书》。
另，在2024年6月25日，东方集团的债权人黑龙江东辉建筑工程有限公司向哈尔滨中院申请对东方集团公司进行重整。理由是东方集团未能清偿东辉公司到期债务，且明显缺乏清偿能力但具有一定重整价值。