来源 :上证e互动2025-04-25
天岳先进(688234)公司在2024年的年报的合并利润表中披露的“所得税费用为-19,760,962.60元”，而且因此增加了公司的净利润，请具体解释一下形成这样的原因和会计处理的依据。谢谢！
尊敬的投资者，您好！根据企业会计准则，所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分构成。2024年扭亏为盈后，企业将前期累计的可抵扣亏损用于抵减当期应纳税所得额，确认递延所得税资产，从而形成递延所得税收益。天岳先进作为高新技术企业，享受研发费用加计扣除等税收优惠政策。加计扣除、资产减值准备的增加进一步扩大可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，减少了所得税费用。前期可抵扣亏损转回、研发加计扣除、资产减值等形成递延所得税资产，导致递延收益超过当期税负。公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况。未来，公司将继续构建核心竞争优势，提升公司的长期价值。谢谢您的关注！