福建浔兴拉链科技股份有限公司2010年半年度报告
重要提示
本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
没有董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议。
公司全体董事亲自出席了本次审议半年度报告的董事会。
公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。
公司董事长先生、财务负责人先生及会计机构负责人女士声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
目 录
第一节 公司基本情况简介4
第五节 董事会报告8
第一节 公司基本情况简介
一、公司法定中、英文名称及缩写
中文名称：福建浔兴拉链科技股份有限公司
英文名称：FUJIAN SBS ZIPPER SCIENCE&TECHNOLOGY CO., LTD
中文简称：浔兴股份
英文简称：SBS
二、公司法定代表人：施能坑
三、公司董事会秘书及证券事务代表
董事会秘书 证券事务代表
姓 名 李刚 林双
联系地址 福建省晋江市深沪乌漏沟东工业区
电 话 0595-88283788
传 真 0595-88290008
电子信箱 stock@sbszipper.com
四、公司注册地址、办公地址、邮政编码、互联网网址、电子信箱
公司注册及办公地址：福建省晋江市深沪乌漏沟东工业区
邮政编码：362246
互联网网址：
电子信箱：stock@sbszipper.com
五、公司选定的信息披露报纸、登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址、公司半年度报告备置地点
信息披露报纸：《证券时报》
登载公司半年度报告的中国证监会指定互联网网址：www.cninfo.com.cn
半年报备置地点：公司证券事务部
六、公司股票上市交易所、股票简称和股票代码
公司股票上市交易所：深圳证券交易所
股票简称：浔兴股份
股票代码：002098
七、其他有关资料
公司首次注册登记日期：2003年4月17日
公司最近变更注册登记日期：2007年9月28日
公司注册登记地点：福建省工商行政管理局
公司企业法人营业执照注册号：350000400000421
税务登记证号：国税泉晋字350582611534757
组织机构代码：61153475-7
公司聘请的会计师事务所名称：福建华兴会计师事务所有限公司
会计师事务所办公地址：福建省福州市湖东路152号中山大厦B座7-9层
第二节 主要财务数据和指标
一、主要会计数据和财务指标
单位：（人民币）元
本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（％）
总资产 1,329,672,597.78 1,263,025,277.81 5.28%
归属于上市公司股东的所有者权益 553,803,691.41 547,675,774.11 1.12%
股本 155,000,000.00 155,000,000.00 0.00%
归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 3.573 3.533 1.13%
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增减（％）
营业总收入 456,063,842.82 329,406,159.78 38.45%
营业利润 30,204,288.87 16,992,155.07 77.75%
利润总额 29,699,654.06 19,277,170.87 54.07%
归属于上市公司股东的净利润 21,634,689.90 13,611,038.55 58.95%
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 22,055,904.33 11,671,091.65 88.98%
基本每股收益（元/股） 0.140 0.088 59.09%
稀释每股收益（元/股） 0.140 0.088 59.09%
净资产收益率（%） 3.87% 2.54% 52.36%
经营活动产生的现金流量净额 23,400,321.12 36,509,339.42 -35.91%
每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） 0.151 0.236 -36.02%
二、非经常性损益项目
单位：（人民币）元
非经常性损益项目 金额
非流动资产处置损益 -1,177,488.21
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 645,037.09
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 27,816.31
少数股东权益影响额 3,485.04
所得税影响额 79,935.34
合计 -421,214.43
第三节 股本变动及主要股东持股情况
一、股本变动情况
报告期内，公司股本结构未发生变化。
二、股东数量和持股情况表
单位：股
股东总数 14,109
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有有限售条件股份数量 质押或冻结的股份数量
福建浔兴集团有限公司 境内一般法人 36.77% 57,000,000 0 14,000,000
诚兴发展国际有限公司 境外法人 25.81% 40,000,000 0 16,000,000
中国农业银行－新华优选分红混合型证券投资基金 境内非国有法人 0.46% 711,705 0
金建宙 境内自然人 0.46% 707,000 0
阎宏业 境内自然人 0.34% 526,400 0
耿光 境内自然人 0.26% 404,700 0
招商银行－南方策略优化股票型证券投资基金 境内非国有法人 0.25% 381,799 0
余兰保 境内自然人 0.22% 333,400 0
苏宁 境内自然人 0.21% 332,000 0
金权扬 境内自然人 0.19% 297,800 0
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
福建浔兴集团有限公司 57,000,000 人民币普通股
诚兴发展国际有限公司 40,000,000 人民币普通股
中国农业银行－新华优选分红混合型证券投资基金 711,705 人民币普通股
金建宙 707,000 人民币普通股
阎宏业 526,400 人民币普通股
耿光 404,700 人民币普通股
招商银行－南方策略优化股票型证券投资基金 381,799 人民币普通股
余兰保 333,400 人民币普通股
苏宁 332,000 人民币普通股
金权扬 297,800 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说明 前十名股东中两位发起人股东之间不存在关联关系或属于一致行动人，未知其他股东之间是否存在关联关系或属于一致行动人。
三、有限售条件股份可上市交易时间
公司股票已于2009年12月22日实行全流通，报告期内，无有限售条件股份。
四、报告期内公司控股股东和实际控制人没有发生变化
第四节 董事、监事和高级管理人员情况
一、董事、监事、高级管理人员持有本公司股票的变动情况
报告期内，公司董事、监事和高级管理人员间接持有的公司股票数量没有发生变化。
二、报告期内董事、监事、高级管理人员的新聘和解聘情况
，公司第三届董事会第十次会议审议通过聘任郑兰瑛女士为公司董事，任期至本届董事会届满为止；同意郑顺斌先生辞去董事、副总裁职务的申请。
第五节 董事会报告
一、报告期内总体经营情况的讨论与分析
2010年国内经济运行继续朝着宏观调控预期方向发展。经济增长动力结构改善，消费需求增长，经济景气总体上好于去年。报告期内，公司积极调整产品结构、优化客户结构，适时推出新产品，并通过精益管理降低成本，各项措施效果逐步体现。公司2010年1～6月实现营业总收入45,606.38万元，营业利润3020.43万元，净利润2163.47万元，分别比去年同期增长38.45%、77.75%、58.95%。
报告期内，公司生产经营呈现持续平稳较快增长的良好势头，营业收入、利润均高于行业平均增长速度。主要原因：一是消费需求内生增长带动纺织服装行业的快速复苏，同时海外市场初步复苏效应显现，使得处于下游的拉链行业订单大幅增长，公司作为行业龙头的规模效益得以体现；二是09年以来开展的产品结构调整、客户结构优化和精益化生产等管理创新，拓展、强化了品牌优势，也改善了经营效益；三是区域布局协同效应初显、发展后劲增强，福建公司、上海公司均实现了时间过半完成年度计划任务过半，仍在建设期的三个新公司的亏损逐步缩小，年内有望实现扭亏。
二、公司主营业务及经营情况
1、主营业务范围：生产拉链、模具、金属及塑料冲压铸件、拉链配件（涉及审批许可项目的，只允许在审批许可的范围和有效期限内从事生产经营）。
2、主营业务分行业、产品情况表
单位：（人民币）万元
主营业务分行业情况
分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率（%） 营业收入比上年同期增减（%） 营业成本比上年同期增减（%） 毛利率比上年同期增减（%）
主营业务收入 43,767.24 32,387.91 26.00% 38.53% 39.07% -0.28%
其他业务收入 1,839.14 2,092.86 -13.80% 36.51% 56.32% -14.42%
合计 45,606.38 34,480.77 24.39% 38.45% 40.00% -0.84%
主营业务分产品情况
尼龙码装 9,368.59 7,803.10 16.71% 30.23% 37.69% -4.51%
金属码装 193.03 58.94 69.47% 16.19% -35.44% 24.42%
塑钢码装 84.57 75.57 10.64% 12.00% 14.62% -2.04%
尼龙条装 15,474.63 10,532.46 31.94% 33.11% 33.82% -0.36%
金属条装 6,947.74 5,382.03 22.54% 54.31% 70.67% -7.43%
塑钢条装 3,641.89 2,684.79 26.28% 37.80% 32.52% 2.94%
拉头 7,467.24 5,625.66 24.66% 39.37% 29.40% 5.80%
模具 0.00 -47.30 0.00% 0.00% -2,087.39% 0.00%
其他 589.54 272.67 53.75% 1,916.90% 317.50% 177.18%
合计 43,767.24 32,387.91 26.00% 38.53% 39.07% -0.28%
其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额为5.16万元。
3、主营业务分地区情况
单位：（人民币）万元
地区 营业收入 营业收入比上年增减（%）
国内 36,176.25 35.16%
国外 7,590.99 57.21%
合计 43,767.24 38.53%
4、报告期内利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力（毛利率）未发生重大变化，亦无对利润产生重大影响的其他经营业务活动。
5、报告期公司资产构成及同比发生重大变动的原因
单位：元
说明：（1）应收票据同比减少了43.84%，主要原因是本期使用票据转让背书支付货款较大；
（2）应收账款同比增长了36.57%，主要原因是本期营业收入增长较大；
（3）应付票据同比增长了63.96%，主要原因是本期增加票据结算方式的付款；
（4）应交税金同比增长了74.67%，主要原因是本期营业收入增长较大，相应应交税费增加较大；
（5）其他应付款同比增长了55.48%，主要原因是本期办事处押金及工程押金增加；
（6）其他非流动负债本期增长297.50万元，原因是本期取得政府补助计入递延收益。
6、报告期公司主要财务数据同比发生重大变动的原因
单位：元
说明：（1）营业费用同比增加了41.62%，主要原因是营业收入增长38%，相应营业费用随之增加；
（2）资产减值损失同比增加了141.51%，主要原因是本期计提坏账准备金额增加；
（3）营业利润比去年同期增长了77.75%，利润总额同比增长了54.07%，净利润同比增长了58.95%，主要原因是营业收入增长较大，同时有效控制期间费用的增长幅度；
（4）营业外支出同比增长424.77%，主要原因是本期淘汰并处置了一批固定资产。
7、报告期现金流量构成情况、同比发生重大变动的原因
单位：元
说明：（1）经营活动产生的现金流入量、流出量同比分别增加18.10%、23.14%，主要原因是本期公司营业收入同比增长较大，货款回收及材料采购、经营费用均较大幅度增长；
（2）投资活动现金流出量相比去年同期减少27.00%，主要原因是本期新增基础建设和设备投资金额较去年同期大幅减少；
（3）筹资活动产生的现金流入量、流出量相比去年同期分别减少32.45%、20.86%，主要原因是上半年因募集资金永久补充流动资金，以及资金调度的加强，有部分贷款到期暂未再续借所致。
8、主要控股及参股子公司的经营情况
（1）上海浔兴拉链制造有限公司
该公司成立于1999年2月10日，注册资本17500万，其中本公司出资13125万，持有75%的股权，系中外合资经营企业，法定代表人：施雄猛，公司住所：上海市青浦区工业园区汇金路1111号，经营范围：生产各种拉链及系列产品、包装配件，销售公司自产产品（涉及许可经营的凭许可证经营）。
2010年上半年实现营业收入14222.12万元，营业利润1328.77万元，净利润995.18万元。
（2）天津浔兴拉链科技有限公司
该公司成立于2007年7月10日，注册资本20,000万，其中本公司出资19,900万，持有99.5%的股权，自然人先生出资100万元，持有0.5%的股权，法定代表人：施高雄，公司住所：天津市武清开发区福源道北侧，经营范围：开发、制造、销售拉链及配件、模具、拉链设备（涉及许可经营的凭许可证经营）。
2010年上半年实现营业收入1270.38万元，营业利润-46.20万元，净利润-43.13万元。
（3）东莞市浔兴拉链科技有限公司
该公司成立于2007年8月17日，注册资本5,000万，其中本公司出资5,000万，持有100%的股权，法定代表人：施清波，公司住所：东莞市大朗镇黎贝岭村兴市一路，经营范围：开发、产销拉链及其配件、模具、拉链设备（涉及许可经营的凭许可证经营）。
2010年上半年实现营业收入2066.36万元，营业利润11.47万元，净利润7.21万元。
（4）成都浔兴拉链科技有限公司
该公司成立于2008年4月10日，注册资本3,000万，其中本公司出资3,000万，持有100%的股权，法定代表人：施清波，公司住所：四川省成都市大邑县晋原镇浔兴大道（工业集中发展区），经营范围：开发、生产、销售：拉链及其配件、模具、拉链设备、金属塑料冲压铸件、五金注塑饰品及其配件、箱包配件、服装辅料、体育用品。
2010年上半年实现营业收入1173.37万元，营业利润41.50万元，净利润27.97万元。（5）浔兴国际发展有限公司
该公司成立于2008年8月4日，注册资本12.89万美元，其中本公司出资12.89万美元，持有100%的股权，法定代表人：王鹏程，公司住所：UNIT 2302-3 23/F ENTERPRISE SQUARE 3 39 WANG CHIU RD KLN BAY KL，经营范围：进出口贸易。
2010年上半年实现营业收入286.72万元，营业利润2.60万元，净利润2.60万元。
9、经营中遇到的困难和应对措施
经过二十多年历经几个阶段的成长历程，公司的发展已经站到了一个新的历史起点上。公司正处于从传统的生产制造主导向以客户需求为导向全面转型的攻坚阶段，要突破成长困境，寻求更好更快的发展，仍然面临着教大的压力：有来自市场和投资者对业绩预期的压力，有公司内部激励机制的制衡，有客户对性价比的要求，有经营成本不断攀高的挑战。面对宏观形势、行业特性、市场环境、客户需求、员工结构的深刻变化，机遇和挑战，优势和不足，新矛盾和老问题交集凸显，公司发展呈现出一系列新的阶段性特征。为应对复杂的经营局面，公司采取了以下几方面措施：
（1）夯实管理基础，提升盈利能力。建立以利润为中心的年度预算和考核体系。认真执行《应收账款管理制度》和《存货管理制度》。高度重视“价格、变动成本、销售量和固定成本”等四大利润提升杠杆的作用，夯实管理基础，完善稽核机制。
（2）调整优化结构，持续改善经营。坚持以市场需求为导向，对现有产业结构进行果断地调整与优化，包括市场结构调整、客户结构调整、价格结构调整、产品结构调整、资产结构调整和人才结构调整，形成对优质客户的控制力。
（3）构建共享机制，激活内在动力。实行研发、生产、营销内部市场化和营销机制变革。强化销、研、产互动，使研发、生产部门服务市场的职能逐步由“被动跟进”向“主动出击”转变，由“后方保障”延伸成为市场前期开拓的参与者和推动者，积极参与争订单、保增长。
（4）强化聚焦经营，实施服务制胜。聚焦战略性大客户，通过深度服务提升对现有战略性客户的服务水平，进一步提升所占份额；深度挖掘具有潜力的战略性客户。聚焦国内市场，稳定国际市场，把握国际品牌向中国转移采购的趋势，稳定并优化国际客户。
（5）推进精益生产，确保品质稳定。持之以恒地推进精益生产，以简化为手段，推动持续改善，加强制度落实，确保品质交期稳定。加强研发创新，扩大高附加值产品的销售比例，以新开发的精密金属拉链抢占新市场，提升公司的产品毛利水平。
（6）以人为本，凝聚力量，主动作为。坚持以人为本，凝聚团队力量，注重员工培养。加强干部队伍管理，建设“绩效为先，共赢发展，长期凝聚”的核心团队。
三、2010年下半年展望
1、2010 年下半年经营计划及展望
目前，国内外经济形势虽然出现了趋稳向好的势头，但仍然存在着许多不确定性。从上半年市场情况来看，公司虽然感受到了纺织服装业的复苏，但是这种复苏是否长期可持续，尤其是国际市场何时可以恢复到金融危机以前的状况还有待进一步观察。公司经营管理仍然面临一定的压力和挑战，需要进一步增强忧患意识和机遇意识，既要勇于面对经济环境急剧变化给公司经营管理提出的新问题新挑战，又要充分认识国内各项经济新政带来的有利效应，审时度势、周密部署、更加注重创新，加快产业转型升级步伐，积极用新技术、新工艺改造传统产业。持续改善提升品牌价值，累积优势待机厚积薄发，站在更高的平台、挑战更高的目标。
公司下半年将继续执行年初制定的各项对策措施，以保证下半年利润增长：
（1）高度关注价值创造，围绕“向拉链产业价值链高端延伸”的总体目标，持续改善经营，提升品牌价值。今年六月，公司第三次蝉联“中国拉链行业标志性品牌”。公司认为，从市场营销的角度看，标志性品牌就是在客户心里拥有长期忠诚度的品牌形象。SBS作为标志性品牌企业，从管理目标上来说，理所当然地要有一流的质量，一流的服务，当然也必须是一流的价格。随着拉链市场竞争日益激烈，面对产品同质化日益严重，行业总体产能过剩的严峻形势，公司要摆脱困境，始终保持行业领先地位，获取品牌应有的价值，就必须加强产品差异化研究，公司将着手筹建拉链行业国家实验室，加强产品质量保证，赢得在拉链行业的技术领先地位。成立金属拉链市场开发专门小组，整合研发、生产、品管、营销、人事、采购等系统力量，制订特别行动方案和实施计划，从组织体制、运行模式、价格策略、考核机制等方面加以改进，采取切实有效措施，实现金属产品市场开发的实质性突破，真正获取SBS品牌在金属产品市场应有的份额。
（2）创新营销理念，努力以创新构建优势，以协同获得速度，以服务深化关系，以系统保证持续。突破现有市场边界，重新定义客户需求，跳出恶性竞争怪圈。突破既定行业规则——按照商业模式要求，改善内部成本结构，增加利润产出。
（3）整合供应链管理系统。推动“资源整合、全局联动”，优化大客户开发保障，加强技术革新的力度、深度和广度。整合组织结构，优化供应链管理，缩短信息流，充分发挥五大公司协同优势。
（4）布局海外业务拓展，加大海外品牌客户的开发力度。深化战略性客户服务方案，在客户结构层级深度优化的前提下，根据战略性客户的属性与要求，推行制定“一客一策”的个性化营销经营策略，更好地服务客户，对客户需求做出最快反应。
（5）慎重研究，科学决策扩大再生产的发展模式。特别关注人均产值、人均利润、人均销售、人均毛利、单位产品毛利，百元固定资产产值、单位能耗的产值等指标。
（6）积极抓住目前有利的市场机遇，着力提升管理水平，努力创造企业价值。2010年作为公司提出的“管理提升年”，以生产系统引入精益生产为代表，在公司管理的各个模块都在着手引入先进管理方法和技术，从提升系统、部门内局部管理入手，着眼于管理的基础层次和薄弱环节，以问题为导向，苦练内功，抓好以基本职责、基本程序、基层班组、车间、团队、适岗能力和岗位设置，做好员工价值取向、工作态度、忠诚意识、责任意识、安全意识、成本意识，完善稽核机制等基础建设，全面提升公司整体管理水平，实现管理升级。
2、对2010年1-9月经营业绩的预计
单位：（人民币）元
2010年1-9月预计的经营业绩 归属于母公司所有者的净利润比上年同期上升幅度为
50%～80%
2009年1-9月经营业绩 归属于母公司所有者的净利润： 23,338,624.68
业绩变动的原因说明 消费需求内生增长带动纺织服装行业快速复苏，同时海
外市场初步复苏效应显现；公司区域布局协同效应初
显，发展后劲增强；东莞、成都、天津三个新公司的经
营业绩逐步改善。
四、公司投资情况
（一）募集资金投资情况
1、募集资金使用情况表
单位：（人民币）万元
募集资金总额 27,505.00 报告期内投入募集资金总额 894.97
报告期内变更用途的募集资金总额 0.00
累计变更用途的募集资金总额 5,000.00 已累计投入募集资金总额 23,659.04
累计变更用途的募集资金总额比例 18.18%
承诺投资项目 是否已变更项目（含部分变更） 募集资金承诺投资总额 调整后投资总额 截至期末承诺投入金额(1) 报告期内投入金额 截至期末累计投入金额(2) 截至期末累计投入金额与承诺投入金额的差额(3)＝(2)-(1) 截至期末投入进度（%）(4)＝(2)/(1) 项目达到预定可使用状态日期 报告期内实现的效益 是否达到预计效益 项目可行性是否发生重大变化
1.福建浔兴拉链科技股份有限公司拉链生产项目 是 17,659.59 12,659.59 12,659.59 1,243.69 13,824.11 1,164.52 109.20% 2010年03月31日 492.97 否 否
2.对上海浔兴增资并兴建拉链生产项目 否 8,625.00 8,625.00 8,625.00 -377.01 6,624.28 -2,000.72 76.80% 2010年03月31日 183.21 否 否
3.东莞市浔兴拉链科技有限公司项目 是 0.00 5,000.00 3,200.00 28.29 3,210.65 10.65 100.33% 2010年03月31日 7.21 否 否
合计 - 26,284.59 26,284.59 24,484.59 894.97 23,659.04 -825.55 - - 683.39 - -
未达到计划进度或预计收益的情况和原因（分具体项目） 主要是受2008年金融危机的持续影响，金融危机对服装、箱包等公司下游行业冲击较大，公司放缓了募集资金的投资进度；截至目前行业景气度尚未恢复到金融危机前水平，行业竞争日益激烈，使得募投项目产能未能充足利用。
项目可行性发生重大变化的情况说明 无
募集资金投资项目实施地点变更情况 适用
晋江市政府已在公司原项目地点旁规划建设沿海大通道，计划将公司原项目未使用地块改变为非工业用途。因此，公司决定将福建浔兴拉链科技股份有限公司拉链生产项目未完成投资中的9,342.68万元变更至浔兴工业园实施，公司已取得证书号为晋国用（2007）第00602号土地使用权证。公司第二届董事会第十一次会议审议通过了《关于变更部分募集资金实施地点及实施方式的议案》，并经公司2007年第五次临时股东大会批准。相关内容已于2007年7月31日披露在《证券时报》及巨潮资讯网上。
募集资金投资项目实施方式调整情况 适用
公司第二届董事会第十一次会议审议通过了《关于变更部分募集资金实施地点及实施方式的议案》，同意将原“福建浔兴拉链科技股份有限公司拉链生产项目”未完成投资中的5,000万元变更实施方式在东莞浔兴实施。并经公司2007年第五次临时股东大会批准。相关内容已于2007年7月31日披露在《证券时报》及巨潮资讯网上。
募集资金投资项目先期投入及置换情况 适用
募集资金投资项目先期投入及置换情况_募集资金到位前，公司用自筹资金先期投入募集资金项目共计3,255.03万元，其中福建浔兴拉链科技股份有限公司拉链生产项目已先期投入2,067.28万元，另外对上海浔兴增资并兴建拉链生产项目已先期投入1,187.75万元。2007年4月13日，公司第二届董事会第七次会议审议通过了《关于用募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金的议案》，拟用募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金共计3,255.03万元。该事项已经福建华兴有限责任会计师事务所审核，并由其出具专项审核报告（闽华兴所（2007）审核字F-003号），本公司董事会已于2007年4月17日对上述事项进行了公告。截至2007年12月31日，上述资金已全部置换。
用闲置募集资金暂时补充流动资金情况 不适用
项目实施出现募集资金结余的金额及原因 不适用
尚未使用的募集资金用途及去向 2010年4月21日召开的第三届董事会第九次会议审议通过将预计结余募集资金3761.54万元（含募集资金累计存款利息收入等）永久补充流动资金。
实际募集资金净额超过计划募集资金金额部分的使用情况 不适用
募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况 无
2、募集资金专户存储制度的执行情况
公司严格按照《募集资金使用管理办法》的规定和要求，对募集资金的存放和使用进行有效的监督管理，以确保专款专用。对募集资金的使用严格履行相应的申请和审批程序，并接受保荐机构、独立董事以及监事会的监督。
（二）非募集资金投资情况
本报告期无新增的非募集资金项目。
五、开展投资者关系管理的情况
报告期内，公司严格遵循《投资者关系管理制度》的规定，本着公平信息披露的原则，积极建立与投资者双向交流的机制，保持了公司与投资者之间相互信任，利益一致的关系。具体情况如下：
1、安排专人做好投资者的来访接待工作，共接待投资者23人次。
2、开设的投资者关系热线电话、传真与电子邮箱、“投资者留言”栏目，有效地与投资者之间建立了双向沟通机制，得到了投资者的普遍认可。
3、通过全景网投资者关系互动平台举行了一次业绩说明会，公司管理层就2009年度公司业绩与广大投资者进行了直接交流，坦诚回答了投资者提出的问题，认真听取了投资者的意见和建议，进一步增强了投资者对公司的了解。
第六节 重要事项
一、公司治理状况
报告期内，公司进行了内部控制、募集资金管理等专项核查，发布了《关于2009 年度公司内部控制的自我评价报告》、《关于募集资金2009年度存放与使用情况的专项说明》，还通过制定和实施《浔兴股份内幕信息知情人管理制度》、《浔兴股份年报信息披露重大差错责任追究制度》等系列制度，不断完善法人治理结构、进一步规范运作，提高公司治理水平。公司治理的实际情况符合中国证监会发布的有关上市公司治理规范性文件的要求。
二、报告期内实施的利润分配方案执行情况
，公司2009年年度股东大会审议通过的2009年度利润分配方案为：以公司总股本15,500万股为基数，按每10股派发现金红利1.00 元（含税），向新老股东派现人民币1,550万元，剩余未分配利润结转以后年度。本报告期内，上述利润分配方案尚未实施。
三、公司2010年中期无利润分配预案，无公积金转增股本预案。
四、重大诉讼、仲裁事项
报告期内，公司无重大诉讼、仲裁事项，也无以前期间发生但持续到本报告期的重大诉讼、仲裁事项。
五、公司重大资产收购、出售、吸收合并事项
报告期内，公司无重大资产收购、出售及企业合并事项。
六、报告期内公司未从事证券投资以及持有非上市金融企业和拟上市公司股权的情况
七、报告期内重大关联交易事项
1、与日常经营相关的关联交易
单位：（人民币）万元
关联方名称 与上市公司的关联关系 交易类型 交易金额 占同类交易金额的比例（%）
晋江市思博箱包配件有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 销货 5.08 0.00%
浔兴拉链(香港)有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 销货 0.08 0.00%
晋江市思博箱包配件有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 购货 78.36 0.30%
上海浔兴水晶饰品有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 租赁 27.65 79.16%
晋江市思博箱包配件有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 租赁 34.05 65.52%
公司与关联方之间的交易按照市场价执行，属于正常的生产经营所需，且交易金额不大，不影响公司的独立性，也不存在对关联方的依赖。
2、资产收购、出售发生的关联交易
报告期内，公司没有资产收购、出售发生的关联交易事项。
3、公司与关联方的非经营性债权债务往来
报告期内，公司无非经营性关联债权债务往来。
八、独立董事对公司关联方资金占用和对外担保的专项说明及独立意见
根据《关于规范上市公司与关联方资金往来以及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120 号）等规定，作为公司的独立董事，我们对公司控股股东及其他关联方占用公司资金情况和公司对外担保情况进行了认真的核查和落实，基于独立判断立场，相关说明及独立意见如下：
1、截止报告期末（），公司尚未履行完毕的担保情况如下：
序号 提供担保方 担保对象名称 担保类型 担保期限 担保合同签署时间 审议批准的担保额度 实际担保金额 担保债务逾期情况
1 浔兴股份 上海浔兴拉链制造有限公司 保证担保 三年 2009年7月28日 4100万元 2000万元 无
2 一年 2009年11月24日 2000万元 2000万元 无
2、截止报告期末，公司对外担保余额（不含为合并报表范围内的子公司提供的担保）为0。
3、截止报告期末，公司对外担保余额（含为合并报表范围内的子公司提供的担保）为4000万元，占 未经审计合并报表净资产的7.22%。
4、报告期内，公司对外担保严格按照法律法规、《公司章程》的规定履行必要的审议程序，其决策程序合法、有效。
5、公司建立了完善的对外担保风险控制体系。
6、上述担保有利于支持控股子公司的经营发展，且被担保对象经营稳定，具有良好的偿债能力，本次担保行为不会损害公司和中小股东的利益。
7、公司无逾期对外担保，无明显迹象表明公司可能因被担保方债务违约而承担担保责任。
8、公司不存在控股股东及其它关联方非正常占用公司资金的情况。
九、报告期内重大合同及其履行情况
1、报告期内未发生也无以前期间发生但延续到报告期的重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产的事项
2、报告期内，公司未发生也无以前期间发生但延续到本报告期的委托他人进行现金资产管理事项。
3、报告期内公司发生的重大担保事项
单位：（人民币）万元
公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保对象名称 发生日期（协议签署日） 担保金额 担保类型 担保期 是否履行完毕 是否为关联方担保（是或否）
报告期内担保发生额合计 0
报告期末担保余额合计（A） 0
公司对子公司的担保情况
报告期内对子公司担保发生额合计 4,000.00
报告期末对子公司担保余额合计（B） 4,000.00
公司担保总额（包括对子公司的担保）
担保总额（A+B） 4,000.00
担保总额占公司净资产的比例 7.22%
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 0.00
直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额（D） 0.00
担保总额超过净资产 50%部分的金额（E） 0.00
上述三项担保金额合计（C+D+E） 0.00
未到期担保可能承担连带清偿责任说明 无
十、公司及股东、董事、监事、高级管理人员履行承诺情况
本报告期内，公司及股东、董事、监事、高级管理人员无需要履行的承诺。
十一、报告期内，不存在公司持股5%以上股东自愿追加延长股份限售期、设定或提高最低减持价格等股份限售承诺的情况。
十二、聘任、解聘会计师事务所情况
报告期内，公司未改聘会计师事务所，公司继续聘任福建华兴会计师事务所有限公司为公司的财务审计机构。
十三、报告期内无会计政策变更、重大会计差错更正和会计估计变更。
十四、报告期内，公司、公司董事会及董事没有受到中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情形。
十五、报告期内，未发生《证券法》第六十七条、《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》第十七条所列的重大事件。
十六、其它重要事项
报告期内已披露的重要事项索引如下表：
公告编号 披露日期 公告内容
2010-001 2010年2月26日 2009年年度业绩快报
2010-002 2010年4月23日 第三届董事会第九次会议决议公告
2010-003 福建浔兴拉链科技股份有限公司2009 年年度报告摘要
2010-004 关于将节余募集资金永久补充流动资金的公告
2010-005 关于募集资金2009 年度存放与使用情况的专项说明
2010-006 2009 年年度财务决算报告
2010-007 第三届监事会第五次会议决议公告
2010-008 关于召开公司2009 年年度股东大会的通知
2010-009 2010年4月29日 第三届董事会第十次会议决议公告
2010-010 2010 年第一季度季度报告正文
2010-011 关于召开公司2009 年年度股东大会的通知
2010-012 关于举行2009 年年度报告网上说明会的通知
2010-013 2010年5月14日 股权质押公告
2010-014 2010年6月11日 2009年年度股东大会决议公告
2010-015 2010年6月30日 第三届董事会第十一次会议决议公告
2010-016 2010 年中期业绩预告修正公告
上述公告同时刊登于证券时报及巨潮资讯网（）
第七节 财务报告（未经审计）
会计报表
一、资产负债表
编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司 2010年06月30日 单位：（人民币）元
项目 期末余额 年初余额
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 118,840,597.83 81,450,212.91 150,429,045.42 67,883,553.44
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 11,148,940.15 8,392,274.55 19,851,576.90 13,125,279.13
应收账款 252,011,456.15 194,956,678.14 184,530,065.19 151,355,238.43
预付款项 46,850,257.09 15,401,061.88 38,533,723.07 14,383,466.87
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 6,986,519.73 3,216,290.46 5,641,514.65 1,992,460.85
买入返售金融资产
存货 221,478,936.15 140,412,427.31 187,432,850.74 109,343,215.38
一年内到期的非流动资产 43,288.00 181,206.00
其他流动资产
流动资产合计 657,359,995.10 443,828,945.25 586,599,981.97 358,083,214.10
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 311,631,600.00 291,931,600.00
投资性房地产
固定资产 539,649,049.68 341,718,728.31 535,084,867.20 331,207,012.79
在建工程 16,199,176.00 7,784,940.66 24,029,693.88 22,254,545.03
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 102,190,821.04 55,646,103.70 103,881,021.15 56,685,487.06
开发支出 6,764,816.17 6,764,816.17 6,780,331.72 6,780,331.72
商誉
长期待摊费用 2,306,344.25 476,000.00 1,782,617.32 536,000.00
递延所得税资产 5,202,395.54 2,363,249.82 4,866,764.57 2,061,338.55
其他非流动资产
非流动资产合计 672,312,602.68 726,385,438.66 676,425,295.84 711,456,315.15
资产总计 1,329,672,597.78 1,170,214,383.91 1,263,025,277.81 1,069,539,529.25
流动负债：
短期借款 438,000,000.00 302,000,000.00 455,000,000.00 292,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 58,416,213.94 58,416,213.94 35,628,315.90 35,628,315.90
应付账款 93,484,283.82 69,755,947.74 66,693,818.81 50,157,599.15
预收款项 28,246,158.49 140,169,811.35 32,718,965.61 117,612,293.03
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 16,822,839.72 11,087,551.55 13,187,405.94 6,183,092.45
应交税费 11,496,381.48 5,872,873.37 6,581,651.94 2,807,171.55
应付利息 656,125.21 503,460.00 757,800.88 499,255.50
应付股利 15,500,000.00 15,500,000.00
其他应付款 7,579,586.89 3,872,728.45 4,875,033.96 3,313,124.71
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 19,000,000.00 19,000,000.00 19,000,000.00 19,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 689,201,589.55 626,178,586.40 634,442,993.04 527,200,852.29
非流动负债：
长期借款 25,000,000.00 25,000,000.00 25,000,000.00 25,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 2,975,000.00 2,975,000.00
非流动负债合计 27,975,000.00 27,975,000.00 25,000,000.00 25,000,000.00
负债合计 717,176,589.55 654,153,586.40 659,442,993.04 552,200,852.29
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 155,000,000.00 155,000,000.00 155,000,000.00 155,000,000.00
资本公积 221,799,561.54 221,799,561.54 221,799,561.54 221,799,561.54
减：库存股
专项储备
盈余公积 28,457,226.73 28,457,226.73 28,457,226.73 28,457,226.73
一般风险准备
未分配利润 148,554,664.16 110,804,009.24 142,419,974.26 112,081,888.69
外币报表折算差额 -7,761.02 -988.42
归属于母公司所有者权益合计 553,803,691.41 516,060,797.51 547,675,774.11 517,338,676.96
少数股东权益 58,692,316.82 0.00 55,906,510.66 0.00
所有者权益合计 612,496,008.23 516,060,797.51 603,582,284.77 517,338,676.96
负债和所有者权益总计 1,329,672,597.78 1,170,214,383.91 1,263,025,277.81 1,069,539,529.25
二、利润表
编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司 2010年1-6月 单位：元
项目 本期金额 上期金额
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 456,063,842.82 312,238,676.14 329,406,159.78 221,875,571.86
其中：营业收入 456,063,842.82 312,238,676.14 329,406,159.78 221,875,571.86
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 425,859,553.95 295,415,772.39 312,414,004.71 211,326,261.72
其中：营业成本 344,807,663.46 241,031,005.37 246,286,104.86 170,012,592.64
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 542,381.63 352,476.85 374,999.43 220,027.76
销售费用 30,683,173.44 20,501,002.79 21,666,481.93 11,796,663.88
管理费用 33,186,061.50 21,552,823.74 27,325,501.30 16,821,279.57
财务费用 13,599,687.54 9,936,200.12 15,501,914.37 11,438,127.65
资产减值损失 3,040,586.38 2,042,263.52 1,259,002.82 1,037,570.22
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 30,204,288.87 16,822,903.75 16,992,155.07 10,549,310.14
加：营业外收入 1,414,584.53 1,410,323.76 2,650,739.03 2,633,630.53
减：营业外支出 1,919,219.34 1,872,557.42 365,723.23 340,371.94
其中：非流动资产处置损失 1,870,123.02 1,870,123.02 339,523.32 339,523.32
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 29,699,654.06 16,360,670.09 19,277,170.87 12,842,568.73
减：所得税费用 5,579,158.00 2,138,549.54 3,966,350.31 1,926,385.31
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 24,120,496.06 14,222,120.55 15,310,820.56 10,916,183.42
归属于母公司所有者的净利润 21,634,689.90 14,222,120.55 13,611,038.55 10,916,183.42
少数股东损益 2,485,806.16 0.00 1,699,782.01
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.140 0.088
（二）稀释每股收益 0.140 0.088
七、其他综合收益 -6,772.60 0.00 -100.00 0.00
八、综合收益总额 24,113,723.46 14,222,120.55 15,310,720.56 10,916,183.42
归属于母公司所有者的综合收益总额 21,627,917.30 14,222,120.55 13,610,938.55 10,916,183.42
归属于少数股东的综合收益总额 2,485,806.16 0.00 1,699,782.01 0.00
三、现金流量表
编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司 2010年1-6月 单位：元
项目 本期金额 上期金额
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 484,330,066.21 297,124,966.80 395,693,393.51 259,222,787.91
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 20,919,194.97 4,605,011.86 32,116,693.49 17,348,297.94
经营活动现金流入小计 505,249,261.18 301,729,978.66 427,810,087.00 276,571,085.85
购买商品、接受劳务支付的现金 303,122,956.52 160,595,552.62 249,600,783.62 154,496,434.66
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 93,694,678.91 62,457,363.72 70,953,446.05 44,585,248.20
支付的各项税费 29,398,912.43 18,250,252.80 28,366,782.32 20,984,641.27
支付其他与经营活动有关的现金 55,632,392.20 10,547,473.36 42,379,735.59 27,849,637.82
经营活动现金流出小计 481,848,940.06 251,850,642.50 391,300,747.58 247,915,961.95
经营活动产生的现金流量净额 23,400,321.12 49,879,336.16 36,509,339.42 28,655,123.90
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 19,049.50 19,049.50 466,174.00 319,174.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 19,049.50 19,049.50 466,174.00 319,174.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 24,401,432.58 16,592,930.78 33,427,761.28 26,376,630.42
投资支付的现金 19,700,000.00 881,600.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 0.00
投资活动现金流出小计 24,401,432.58 36,292,930.78 33,427,761.28 27,258,230.42
投资活动产生的现金流量净额 -24,382,383.08 -36,273,881.28 -32,961,587.28 -26,939,056.42
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 300,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 300,000.00
取得借款收到的现金 258,000,000.00 202,000,000.00 375,000,000.00 292,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 10,978,618.00 10,978,618.00 23,623,166.36 12,123,166.36
筹资活动现金流入小计 269,278,618.00 212,978,618.00 398,623,166.36 304,123,166.36
偿还债务支付的现金 275,000,000.00 192,000,000.00 345,000,000.00 262,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,308,294.54 9,493,197.48 26,734,971.42 22,453,669.02
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 18,105,228.21 18,100,052.18 15,438,711.92 15,438,711.92
筹资活动现金流出小计 306,413,522.75 219,593,249.66 387,173,683.34 299,892,380.94
筹资活动产生的现金流量净额 -37,134,904.75 -6,614,631.66 11,449,483.02 4,230,785.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -328,212.89 -280,895.76 -71,159.76 -59,929.59
五、现金及现金等价物净增加额 -38,445,179.60 6,709,927.46 14,926,075.40 5,886,923.31
加：期初现金及现金等价物余额 139,740,418.42 57,194,926.44 121,137,652.58 72,689,764.54
六、期末现金及现金等价物余额 101,295,238.82 63,904,853.90 136,063,727.98 78,576,687.85
四、所有者权益变动表
编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司 2010半年度 单位：元
项目 本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 155,000,000.00 221,799,561.54 28,457,226.73 142,419,974.26 -988.42 55,906,510.66 603,582,284.77 155,000,000.00 221,799,561.54 25,802,574.30 129,976,180.90 52,729,944.06 585,308,260.80
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 155,000,000.00 221,799,561.54 28,457,226.73 142,419,974.26 -988.42 55,906,510.66 603,582,284.77 155,000,000.00 221,799,561.54 25,802,574.30 129,976,180.90 52,729,944.06 585,308,260.80
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 6,134,689.90 -6,772.60 2,785,806.16 8,913,723.46 2,654,652.43 12,443,793.36 -988.42 3,176,566.60 18,274,023.97
（一）净利润 21,634,689.90 2,485,806.16 24,120,496.06 31,101,345.57 3,344,199.86 34,445,545.43
（二）其他综合收益 -6,772.60 -6,772.60 -988.42 -988.42
上述（一）和（二）小计 21,634,689.90 -6,772.60 2,485,806.16 24,113,723.46 31,101,345.57 -988.42 3,344,199.86 34,444,557.01
（三）所有者投入和减少资本 300,000.00 300,000.00
1．所有者投入资本 300,000.00 300,000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -15,500,000.00 -15,500,000.00 2,654,652.43 -18,657,552.21 -167,633.26 -16,170,533.04
1．提取盈余公积 2,654,652.43 -2,654,652.43
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -15,500,000.00 -15,500,000.00 -15,500,000.00 -15,500,000.00
4．其他 -502,899.78 -167,633.26 -670,533.04
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 155,000,000.00 221,799,561.54 28,457,226.73 148,554,664.16 -7,761.02 58,692,316.82 612,496,008.23 155,000,000.00 221,799,561.54 28,457,226.73 142,419,974.26 -988.42 55,906,510.66 603,582,284.77
财 务 报 表 附 注
一、公司的基本情况
福建浔兴拉链科技股份有限公司系于经原中华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸资二函[2002]1459号《关于同意晋江市浔兴精密模具有限公司转制为福建浔兴拉链科技股份有限公司的批复》批准，以发起方式设立的股份有限公司，并于经福建省工商行政管理局注册登记,取得企业法人营业执照，营业执照号为企股闽总副字第003958号。
公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]143号文核准，首次向社会公众公开发行人民币普通股（A股）5,500万股，并于获准在深圳证券交易所上市交易，发行后公司总股本为15,500万元。
公司住所：晋江市深沪镇乌漏沟东工业区，法人代表：施能坑，公司经营范围：生产拉链、模具、金属及塑料冲压铸件、拉链配件。经济性质：中外合资股份有限公司；主要产品：“SBS”牌拉链等。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
公司编制的的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
公司会计年度自公历每年1月1日起至止。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的控股合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，除以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理外，应于发生时费用化计入当期损益。
(2)非同一控制下的控股合并,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和。通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的成本之和。
购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应视情况分别处理：
A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为商誉。
B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入，并在会计报表附注中予以说明。
（3）企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整
A、购买日后12个月内对有关价值量的调整，应视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。
B、超过规定期限后的价值量调整，应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中取得可辨认资产、负债公允价值等进行的调整，应作为前期差错处理。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并类型、范围、程序及方法
A、合并类型：企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并
①同一控制下的企业合并
公司各项资产、负债，按其账面价值为基础进行编制合并报表。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。 合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分配利润之和)中归属于合并方的部分，按以下原则，自合并方的资本公积转入留存收益和未分配利润：
a.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。
b.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的，在合并资产负债表中，以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限，将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。
②非同一控制下的企业合并
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
B、合并范围：
合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的，均将其纳入合并财务报表的范围：
①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
C、合并程序及方法：
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
7、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
8、外币业务和外币报表折算
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
9、金融工具
（1）分类
金融工具分为下列五类：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
B、持有至到期投资；
C、贷款和应收款项；
D、可供出售金融资产；
E、其他金融负债。
（2）确认依据和计量方法
金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。
金融工具的计量方法：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 放弃了对该金融资产控制
未放弃对该金融资产控制 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关资产和负债及任何保留权益
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
B、金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。如存在下列情况：
A、公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该金融负债。
B、公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
（6）金融资产减值测试和减值准备计提方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
期末对应收款项的减值处理见附注二、10。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损失。
（7）衍生金融工具
公司利用如远期外汇合约和利率掉期等衍生金融工具规避汇率和利率变动风险。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。
公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书面方式列明与公司风险管理策略一致的衍生金融工具应用原则。
衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认。对于符合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的性质。不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债。
10、应收款项
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 单项金额重大的应收款项指单项金额超过100万元人民币
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
信用风险特征组合的确定依据 单项金额未超过100 万元，且有客观证据表明其发生了减值的应收款项
根据信用风险特征组合确定的计提方法 根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
（3）其他不重大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
对于其他不重大以及经单独测试未发生减值的应收款项，以账龄为类似信用风险特征, 根据以前年度与之相同或相类似的信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息，按资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。具体如下：
注：纳入合并范围内的母子公司之间、子公司与子公司之间的应收款项不计提坏账准备。
（4）公司确认坏账的标准是
因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；
因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。
11、存货
（1）存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
12、 长期股权投资的核算方法
（1）初始投资成本确定
A、企业合并形成的长期股权投资
①同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时的资产、负债评估价值调整账面价值的，母公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股权投资的成本，该成本与支付对价的差额调整所有者权益。
②非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
⑥企业进行公司制改造，对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的，长期股权投资应以评估价值作为改制时的认定成本。
（2）后续计量和损益确认方法
A、成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
B、权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（4）减值测试和减值准备计提方法
长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价。
采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时，公司将该长期股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
其他的长期股权投资，公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当长期投资可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提长期投资减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
（5）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。出售不丧失控制权的股权，处置价与长期投资相对应享有子公司净资产的差额列入资本公积。
13、投资性房地产
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司根据管理层主要意图或目的确认投资性房地产。对持有以备经营出租的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营租出且持有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签定租赁协议，也应视为投资性房地产。这里的空置建筑物，是指企业新购入、自行建造或开发完成但尚未使用的建筑物，以及不再用于日常生产经营活动且经整理后达到可经营出租状态的建筑物。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第14项固定资产及折旧和第17项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
期末，公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
14、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备。
固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量。投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。企业对固定资产使用过程中发生的更新改造支出、大修理费用等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。
非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定。
（2）各类固定资产的折旧方法
采用直线折旧法。固定资产按照成本进行初始计量，除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧。固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
类别 估计残值率 折旧年限 年折旧率
房屋及建筑物 10% 10-30年 3-9%
机器设备 10% 5-15年 6-18%
器具及工具 10% 3-10年 9-30%
运输设备 10% 5-10年 9-18%
电子设备 10% 3-10年 9-30%
其他设备 10% 3-5年 18-30%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
（3）固定资产的减值测试和减值准备计提方法
期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收回金额低于账面价值时，则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。当单项资产的可收回金额难以进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可取得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上；
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
15、在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
期末，公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当在建工程可收回金额低于账面价值时，则按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
B、借款费用已发生;
C、为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
17、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，其实际成本按实际支付的价款确定。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产;
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（2）无形资产摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
（3）无形资产减值准备
期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收回金额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
18、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
19、附回购条件的资产转让
售后回购，是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收入；回购价格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。
20、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计数量的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），公司应当：
A、将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
B、在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
C、如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
22、回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
（1）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。
（2）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
（3）公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
23、收入
（1）销售商品
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权：提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
A、相关的经济利益很可能流入企业；
B、收入的金额能够可靠地计量。
24、政府补助
（1）确认原则
政府补助同时满足下列条件，予以确认：
A、企业能够满足政府补助所附条件;
B、企业能够收到政府补助。
（2）计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
B、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认
A、公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产；
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C、对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（3）递延所得税负债的确认
A、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（4）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
A、企业合并；
B、直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（5）递延所得税资产的减值
A、在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应减记当期的所得税费用。
B、在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、融资租赁、经营租赁
（1）融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75%或75%以上）。
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（2）融资租赁的主要会计处理
A、承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
B、出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（3）经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
27、持有待售资产
公司将已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待售。公司按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。于资产负债表日，持有待售的非流动资产按其资产类别分别列于各资产项目中。
28、资产证券化业务
公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体，公司把金融资产转移到特殊目的主体，如果公司能够控制该特殊目的主体，这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入公司合并财务报表的范围。
公司出售金融资产作出承诺，已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行全额补偿，公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止确认所出售的金融资产。
资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银行担保费等）列入当期财务费用，收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用，在存续期内按证券化实施的项目进行摊销列入财务费用。
29、套期会计
套期会计方法，是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的方法。
套期工具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等所使用的衍生工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：
（1）在套期开始时，公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
（2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
（3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；
（4）套期有效性能够可靠地计量；
（5）公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中属于有效套期的部分计入资本公积，无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原确认为资本公积的利得或损失在该金融资产或金融负债影响公司损益的相同期间转出，计入当期损益。
境外经营净投资套期满足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理：
（1）套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。
处置境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失应当转出，计入当期损益。
（2）套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，应当计入当期损益。
不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期，其公允价值变动直接计入当期损益。
30、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期主要会计政策未发生变更。
（2）会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
31、前期会计差错更正
本报告期未发生前期会计差错更正。
32、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
（1）主要资产减值准备确定方法
在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能产生减值的迹象，可能发生资产减值的迹象包括：
A、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
B、经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
C、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
D、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
E、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
F、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期；
G、企业所有者权益的账面价值远高于其市值；
H、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。若存在减值迹象的，公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。具体见相关科目。
（2）商誉
商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，则就其差额确认减值损失，资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
（3）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
A、以股份为基础的薪酬见附注二、21
B、辞退福利
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
C、其他方式的职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
三、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 17%
营业税 应纳税销售收入 5%
城市维护建设税 应交增值税、营业税额 7%
教育费附加 应交增值税、营业税额 4%
房产税 从价计征的，按扣除房产原值的25%后的余值1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 1.2%、12%
土地使用税 土地面积×计税单价
企业所得税 应纳税所得额 母公司15%，子公司25%
2、税收优惠及批文
母公司福建浔兴拉链科技股份有限公司于取得高新技术企业证书（证书编号：GR200835000167，有效期：3年）。根据国税函【2008】第985号文件精神，对已取得“高新技术企业认定证书”的企业，各级税务机关要按照《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发{2008}111号)的规定，按15%的税率办理税款缴纳。经晋江市国家税务局深沪分局的认定，公司自三年内企业所得税适用税率为15%。
四、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
①天津浔兴拉链科技有限公司(以下简称天津浔兴公司)于由福建浔兴拉链科技股份有限公司和自然人股东施明取共同出资成立, 取得天津市工商行政管理局武清分局核发的企业法人营业执照，注册号：120222000000577。公司注册资本：人民币贰亿元；由福建浔兴拉链股份有限公司和自然人股东施明取于前分期缴足。其中：福建浔兴拉链科技有限公司应出资19900万元，占注册资本的99.50%,自然人股东施明取先生应出资100万元，占注册资本的0.5%。截止，天津浔兴拉链科技有限公司收到股东的出资款10000万元，占注册资本的50%。其中：本公司已经缴纳出资额9950万元，占认缴出资额的50%。
公司法定代表人：施能辉；公司住所：武清开发区福源道北侧。公司经营范围: 开发、制造、销售拉链及配件、模具、拉链设备；制造、销售箱包及配件、服饰及饰品；制造、销售金属、塑料、玻璃饰品。公司经营期限:至。
②东莞市浔兴拉链科技有限公司（以下简称东莞浔兴公司）系由福建浔兴拉链科技股份有限公司独资设立的有限责任公司，成立于,取得东莞市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号：441900000052955。公司注册资本：人民币伍仟万元;法定代表人：施清波;公司住所：东莞市大朗镇黎贝岭村兴市一路。公司经营范围：开发、产销：拉链及其配件、模具、拉链设备、金属塑料冲压铸件、五金注塑饰品及其配件、箱包配件、服装辅料和体育用品。
③成都浔兴拉链科技有限公司（以下简称成都浔兴公司）系由福建浔兴拉链科技股份有限公司独资设立的有限责任公司，成立于, 取得四川省成都市大邑工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号：510129000001849。公司注册资本：人民币叁仟万元;法定代表人：施清波; 公司住所： 四川省成都市大邑县晋原镇浔兴大道(工业集中发展区)。公司经营范围：开发、生产、销售:拉链及配件、模具、拉链设备、金属塑料冲压铸件、五金注塑饰品及其配件、箱包配件、服装辅料、体育用品。
④浔兴国际发展有限公司（以下简称香港浔兴公司）系由福建浔兴拉链科技股份有限公司独资设立的有限责任公司，成立于2008 年8 月4 日，注册资本12.89 万美元，其中本公司出资12.89 万美元，持有100%的股权，法定代表人：王鹏程，公司住所：UNIT 2302-3 23/F ENTERPRISE SQUARE 3 39 WANG CHIU RD KLN BAY KL，经营范围：进出口贸易。
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
上海浔兴拉链制造有限公司（以下简称上海浔兴公司）于由福建浔兴集团有限公司和浔兴拉链(香港)有限公司共同出资成立,注册资本3000万元,福建浔兴拉链科技股份有限公司2002年1月以1530万元受让福建浔兴集团有限公司持有的30%股份和浔兴拉链(香港)有限公司持有的21%股份,受让后持有上海浔兴公司51%股份。
，经上海市青浦区人民政府青府贸[2003]535号批准，外方股东浔兴拉链（香港）有限公司将其持有公司49％的股权转让给香港协诚投资有限公司,股权转让后注册资本从3,000万元人民币增至6,000万元人民币，增加的注册资本由福建浔兴拉链科技股份有限公司以现金出资人民币2,970万元，香港协诚以港元现汇出资折合人民币30万元。增资后，福建浔兴拉链科技股份有限公司累计出资人民币4,500万元，占上海浔兴公司注册资本的75％，香港协诚累计出资1,500万人民币，占上海浔兴公司注册资本的25％。
2007年1月经上海市青浦区人民政府青府贸[2007]43号文批准，上海浔兴公司的注册资本由人民币6,000万元增至人民币17,500万元，由原股东同比例增加出资额。其中：由福建浔兴拉链科技股份有限公司以现金出资人民币8,625万元，香港协诚投资有限公司以美元出资折合人民币2,875万元。增资后，福建浔兴拉链科技股份有限公司累计出资人民币13,125万元，占上海浔兴公司注册资本的75％，香港协诚累计出资4,375万人民币，占上海浔兴公司注册资本的25％。
公司住所：上海市青浦区工业园区汇金路1111号，法人代表：施能辉，经营范围：生产各种拉链及系列产品、包装配件，销售公司自产产品（涉及许可经营的凭许可证经营）。公司企业法人营业执照注册号为：310000400211430(青浦),营业期限：至。
2、子公司少数股东权益变动情况
五、合并会计报表主要项目注释（单位：人民币元）
1、货币资金
注：其他货币资金期末数中银行承兑汇票保证金17,545,359.01元，已作为支付能受到限制的保证金存款从期末现金等价物中扣除，其余无因抵押或冻结等对使用有限制或有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类
（2）期末公司无用于质押的应收票据。
（3）截至, 无已贴现未到期的银行承兑汇票。
（4）截至, 已背书未到期的银行承兑汇票金额为 44,246,361.68 元，期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况（金额前五名）：
（5）期末无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
（2）应收账款按账龄披露
（3）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提
（4）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款
（5）期末应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（6）应收账款金额前五名单位情况
（7）应收关联方账款情况
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
（2）其他应收款按账龄披露
（3）本期其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（4）其他应收款金额前五名单位情况
（5）应收关联方款项
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
注：账龄超过1年的预付款项中预付东莞市富业实业投资有限公司18,807,380.00元，系东莞浔兴公司2007年支付大朗镇富民工业园二园（佛新工业区）厂房土地使用权转让款，由于当地统一调整园区规划，致使该宗地未办理土地使用权证，且未投入使用。
（2）预付款项金额较大的单位情况
（3）本期预付款项中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
6、存货
（1）存货分类
（2）存货跌价准备
（3）存货跌价准备情况
7、固定资产、累计折旧
（1）固定资产情况
本期折旧额27,070,349.58 元。
本期由在建工程转入固定资产原价20,982,421.19元，由开发支出转入固定资产原价952,037.25元。
（2）经营租赁租出的固定资产
①上海浔兴公司与关联企业上海浔兴水晶饰品有限公司签订租赁合同，将二期厂房的一层2900平方米租赁给对方，租赁期限：至。
②公司将浔兴旧工业园宿舍楼租赁予晋江大都惠超市，租赁期限：至。
③公司与关联企业晋江市思博箱包配件有限公司签订租赁合同，将旧工业园一幢十二档二至五层宿舍楼租赁给对方，租赁期限：至。
④公司与关联企业晋江市思博箱包配件有限公司签订租赁合同，将旧工业园厂房及辅助设备租赁给对方，租赁期限：至。
（3）抵押情况
固定资产中设定他项权利的项目账面原值 244,309,392.55 元，账面净值 205,913,072.12 元，具体详见附注五、14所有权受到限制的资产。
8、在建工程
（1）在建工程明细情况
（2）重大在建工程项目变动情况
（3）本期在建工程结转固定资产20,982,421.19元。
9、无形资产
（1）无形资产情况
本期摊销额1,690,200.11元。
（2）土地使用权明细情况
（3）抵押情况
无形资产中设定他项权利的项目账面原47,859,653.60 元，账面净值 44,514,587.96 元，具体详见附注五、14所有权受到限制的资产。
10、开发支出
（1）研发项目列示如下
（2）开发支出本期减少数中自用转入固定资产952,037.25元，转入在建工程185,194.97元。
（3）本期研发项目主要包括Y牙植齿机技术研发及改进、冲压拉头组合机技术研发及改进、金属方牙产品研发及改进等，部分经评审验收已投入使用。
11、长期待摊费用
12、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
（2）引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
13、资产减值准备明细
14、所有权受到限制的资产
用于抵押担保的资产明细情况如下
15、短期借款
注：本期无已到期未偿还的短期借款。
16、应付票据
(1)应付票据情况
下一会计期间（季度）将到期的金额10,557,360.00元。
（2）期末应付票据明细
（3）期末应付票据中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位账款。
17、应付账款
（1）按账龄列示
（2）主要项目披露
（3）本期应付账款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况
（4）账龄超过1年的大额应付账款主要系尚未结算的尾款。
18、预收款项
（1）按账龄列示
（2）本期预收款项期末数中预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况
（3）账龄三年以上的预收款项余额为1,078,730.98元，主要系结算尾款。
19、应付职工薪酬
20、应交税费
21、应付利息
注：期末数中无逾期未付的利息。
22、其他应付款
（1）按账龄列示
（2）主要项目披露
（3）本期其他应付款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方款项
（4）账龄超过1年的大额其他应付款，主要系工程押金及代理商押金等。
23、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期借款类别
（2）一年内到期的长期借款明细
24、长期借款
（1）长期借款分类
（2）金额前五名的长期借款
（3）期末无已到期未偿还的长期借款。
25、股本
26、资本公积
27、盈余公积
28、未分配利润
注：（1）根据公司2009度股东大会审议通过的《浔兴股份2009度利润分配方案》，以公司总股本155,000,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.00元（含税），共计分配人民币15,500,000.00元。
29、营业收入、营业成本
（1）营业收入
（2）营业成本
（3）主营业务（分产品）
（4）主营业务（分地区）
（5）公司前五名客户的营业收入情况
30、营业税金及附加
31、资产减值损失
32、营业外收入
（1）明细项目
（2）政府补助明细
①收到的政府补助的种类和金额
②计入当期损益的政府补助金额
33、营业外支出
34、所得税费用
35、其他综合收益
36、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
37、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
（2）现金和现金等价物
六、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司情况
2、本公司的子公司情况
3、本公司的其他关联方情况
4、关联方交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（2）关联租赁情况
（3）关联担保情况
截至，母公司福建浔兴集团有限公司及实际控制人为本公司贷款及开具银行承兑汇票提供担保，明细项目如下：
5、关联方应收应付款项
七、或有事项
截至,已背书未到期的银行承兑汇票金额为44,246,361.68元。
八、承诺事项
截至，公司无应披露的承诺事项。
九、其他重要事项
截至，公司无应披露的其他重要事项。
十、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
（2）应收账款按账龄披露
（3）期末应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（4）应收账款金额前五名单位情况
（5）应收关联方账款情况
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
（2）其他应收款按账龄披露
（3）本期其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（4）应收关联方款项
（5）其他应收款金额前五名单位情况
3、长期股权投资
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入
（2）营业成本
（3）主营业务（分产品）
（4）主营业务（分地区）
（5）公司前五名客户的营业收入情况
5、现金流量表补充资料
十二、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
2、净资产收益率及每股收益
（1）2010年1-6月年度净资产收益率及每股收益
（2）2009年1-6月年度净资产收益率及每股收益
（3）净资产收益率及每股收益计算过程
3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
十三、财务报表的批准
公司财务报表于经第三届董事会第十二次会议批准通过。
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
福建浔兴拉链科技股份有限公司
第八节 备查文件目录
一、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表。
二、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
三、载有董事长先生签名的2010年半年度报告文本原件。
四、以上备查文件的备置地点：公司证券事务部。
福建浔兴拉链科技股份有限公司
董事长：施能坑
二〇〇一年七月二十九日
浔兴股份(002098) 最新公司公告|查股网
福建浔兴拉链科技股份有限公司2010年半年度报告 （查看PDF公告 ）
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| 公告日期:2010-07-30 |
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