莱宝高科(002106) 最新公司公告|查股网

						深圳莱宝高科技股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动整改报告 
　　根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发［2010］109号）要求，在自查自纠阶段，公司认真、全面地开展了规范财务会计基础工作的自查活动，形成了《公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告》（以下简称“《自查报告》”）并经公司董事会审计委员会和四届三次董事会审议通过，于2010年6月3日刊登在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）。
　　在整改提高阶段，公司对《自查报告》中列示的问题或不足之处认真加以整改完善，逐项落实整改措施，完成了各项整改工作并形成了《公司开展规范财务会计基础工作专项活动整改报告》（以下简称“《整改报告》”），并经董事会审计委员会、四届七次董事会审议
　　通过。现公告如下：
　　一、整改活动的开展情况
　　1、领导小组对于《自查报告》发现的不足（或问题）高度重视，并进行了专门的研究和讨论，要求财务部门认真落实整改方案，审计室对执行情况开展审计。
　　2、公司财务负责人组织工作小组及相关人员对于自查过程中发现不足（或问题）进行了深刻反思与深入讨论，制订出有效的执行措施，要求限期完成整改工作。
　　3、公司财务部门认真落实整改措施，认真完成了各项整改工作，财务总监将整改措施执行情况及效果向总经理作出汇报。
　　4、审计室对整改工作展开审核，并将整改工作的稽核结果形成内部审核报告提交董事会审计委员会审议。
　　5、根据整改情况与内部审计情况，形成了本次规范财务会计基础工作专项活动的《整改报告》提交董事会审议。
　　二、自查发现问题整改情况
　　根据整改方案，公司对《自查报告》中的问题进行了认真整改，包括财务人员专业培训方面、财务管理制度方面、财务信息系统建设方面、财务核算内部管理方面等内容：
　　（一）关于财务人员专业培训方面
　　存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。
　　整改情况：
　　为加强会计人员专业培训，提高业务水平与技能，公司制定了《财务人员专业培训管理制度》，对培训对象、方式、计划、内容、费用处理、考核奖惩作出了明确规定，且按培训管理制度制订了培训计划，并开展了如下培训活动：
　　1、加强会计人员的岗位职责与技能的针对性培训
　　1）对负责销售业务的会计人员加强了应收账款管理培训，包括：强调应收账款管理的重要性；学习估算应收账款的机会成本、管理成本和坏账成本的方法与意义；明确应收账款责任、规范记录、及时对账、严格考核；学习运用个别方式和组合方式计提坏账准备等。
　　2）对负责成本的会计人员加强了对成本核算的系统性和全面性方面的培训，包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本分析、成本考核，加强了公司的成本管理，优化了成本核算体系，提高了工作效率。
　　3）对负责材料核算的会计人员加强了材料价格及消耗的跟踪管理，包括：强调材料价格变动对成本影响的分析，加强材料消耗分析与月末库存情况监督管理的培训。
　　4）对负责费用核算的会计人员加强了计划内及计划外费用报账的程序、费用的分门别类、对费用单据真伪的识别等培训。
　　5）对财务部经理及副经理加强财务管理方面培训，包括：如何合理安排财务部人员的岗位，并对各岗位制订合理的职责，如何加强内部控制管理等；学习并领会监管部门下发文件精神。
　　2、安排财务人员参加专项培训和会议
　　1）8月安排财务总监参加深圳上市公司财务会计基础工作经验交流会，传达并组织财务人员学习此次交流会的先进经验。
　　2）9月安排会计人员参加深圳地方税务局有关网上申报的专项培训，邀请金蝶公司的技术人员培训金蝶财务软件K3-V10.4版本子系统操作的注意事项及重点、难点。
　　3）10月安排财务经理参加由深圳市企业内部控制规范领导小组办公室主办的关于深圳市企业内部控制规范的会议，并报名参加深圳市会计学会举办的企业内部控制规范高级培训班。
　　（二）关于财务管理制度方面
　　存在问题：
　　1、尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。
　　2、《财务管理制度》未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定。
　　3、未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序。
　　4、已建立的财务管理制度中只规定了原则性责任追究条款，缺乏可操作性。
　　整改情况：
　　1、2010年9月21日，公司第四届董事会第六次会议审议通过了公司《财务负责人管理制度》，对公司财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核作出了明确规定，并于董事会审议通过之日起实施。
　　2、2010年9月21日，公司第四届董事会第六次会议审议通过了公司《财务管理制度（第三次修订稿）》，对上述第2-4点存在问题作了明确规定，并于董事会审议通过之日起实施：
　　1）亲属回避与定期轮岗方面：在第七条内部控制制度中增加了会计人员回避制度和会计人员定期轮岗制度，对亲属回避和定期轮岗作出了明确规定。
　　2）公允价值计价方面：在第十五条中规定了主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法；
　　资产减值标准与程序方面：在第十五条中修订规定了金融资产的减值的范围、依据与方法，在第十六条中规定了经营性应收款项计提坏账准备的方法，在第十八条中规定了存货跌价准备的计提方法，在第二十九条中规定了非金融长期资产减值的计提范围、依据与标准；
　　预计负债标准与程序方面：在第三十一条中规定了预计负债的标准与程序。
　　3）责任追究方面：在第六十七条、第六十八条、第六十九条中，对会计人员及会计机构负责人考核和责任追究作了明确规定，并具有可操作性。
　　（三）关于财务信息系统建设方面
　　存在问题：会计人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不太熟悉和部分基本操作技能不熟练的情况。
　　整改情况：
　　1、安排会计人员根据岗位职责结合实际情况对金蝶财务软件K3-V10.4版本进行有针对性的学习，加强对自身岗位工作财务软件操作的熟练程度与操作技能。
　　2、为了配合轮岗计划，安排会计人员相互之间学习其他岗位的财务软件模块操作，培养会计人员电算化知识全面业务技能与操作技巧，使会计人员全面掌握金蝶财务软件K3-V10.4版本。
　　3、邀请金蝶公司的技术人员培训金蝶财务软件K3-V10.4版本子系统操作的注意事项及重点、难点。
　　4、新制定的公司《财务人员专业培训管理制度》中，对财务软件的专项培训作了明确规定。
　　（四）关于财务核算内部管理
　　存在问题：财务部与客户的对账需书面确认执行不到位。
　　整改情况：
　　1、公司设计了专门格式的对账函，规定由商务部负责与客户对账，财务部负责审核对账数据。
　　2、对账函须盖章签字书面确认，对账函由专人归档管理。
　　3、规定重要客户与异常客户每隔3个月至少书面对账确认一次，为此，公司对截止2010年6月30日的所有应收账款进行对账确认，对账结果良好，且在日后收款得到验证。
　　4、将对账工作纳入相关部门与人员绩效考核的范围。
　　三、持续完善事项的长效机制和责任人
　　为进一步加强公司财务会计人员的专业培训工作，公司制定了《财务人员专业培训管理制度》，并指定财务总监作为责任人，要求其严格按照《公司财务人员专业培训管理制度》的相关规定，持续加强并组织、开展对财务会计人员的专业培训工作。
　　通过开展规范财务会计基础工作专项活动，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习，进一步提升了公司规范运作水平。
　　深圳莱宝高科技股份有限公司
　　二О一О年十月二十八日